Отчетность для вновь созданных организаций в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность для вновь созданных организаций в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Организации, действующие на ОСНО и ЕСХН, а также на других системах налогообложения в обязательном порядке ведут книгу учёта доходов и расходов. Её необходимо заверять в инспекции налоговой службы. Исключение составляют предприятия, действующие на основе патента или УСН, для которых заверение книги в налоговой не является обязательным.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Налоговые регистры и их ведение для новых организаций
В соответствии с требованиями налогового законодательства, новые организации обязаны вести ряд налоговых регистров. Налоговые регистры представляют собой специальные документы, в которых фиксируются все налоговые операции и события, произошедшие у организации.
Основные налоговые регистры, которые должна вести каждая новая организация, включают:
- Регистр покупок и регистр продаж. В этих регистрах организация должна отражать все полученные и выданные счета-фактуры, а также информацию о поставщиках и покупателях товаров или услуг.
- Регистр поступления и регистр расхода денежных средств. В этих регистрах организация должна отразить все поступления и расходы денежных средств от продажи товаров или услуг, а также из других источников.
- Регистр финансовых результатов. В этом регистре организация должна отразить все доходы и расходы, осуществленные в течение отчетного периода.
- Регистр налоговых деклараций. В этом регистре организация должна хранить все поданные налоговые декларации.
- Регистр перемещения товаров (работ, услуг) между территориями субъектов Российской Федерации. В этом регистре организация должна отразить все перемещения товаров или услуг между различными регионами России.
Смена режима налогообложения и особенности отчетности
При смене режима обязательно составление и представление новой налоговой отчетности. В случае, если организация переходит на упрощенную систему налогообложения, она обязана предоставить налоговую отчетность по форме 3-НДФЛ. При этом организация не должна превышать установленные законом границы по обороту и ситуаций, исключающих применение этой системы. В противном случае, организация должна предоставить налоговую отчетность по общей системе налогообложения.
Особенности налоговой отчетности для организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, включают следующие:
| Форма отчета | Срок представления | Объем информации |
|---|---|---|
| 3-НДФЛ | Ежегодно | Отчетность по доходам и расходам, составленная на основе учетной политики организации |
Кто не сможет перейти на АУСН с 2024 года
Перечень организаций и ИП, которые не вправе применять АУСН в 2024 году, установлен в соответствии с ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. К ним относятся:
- организации и ИП, не имеющие права на применение УСН (банки, страховщики, организации с филиалами, ломбарды, зависимые компании, нотариусы и т.д.);
- организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения;
- организации и ИП, ведущие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
- некоммерческие организации;
- организации и ИП, привлекающие к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами;
- организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
- организации и ИП, осуществляющие выплату доходов физическим лицам в наличной форме;
- унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления или хозяйственного ведения;
- крестьянские фермерские хозяйства.
Перечень распространенных форм отчётности в статистику в 2024 году
Как было сказано выше, существует множество форм статистической отчётности. В таблице мы отметили самые распространенные формы статистической отчётности со сроками и периодичностью их сдачи:
|
Название |
Описание |
Периодичность |
Сроки сдачи |
|
1-Предприятие |
Основные данные о деятельности компании |
Раз в год |
С 1 марта по 15 апреля следующего года |
|
1-ИП |
Основные данные о деятельности предпринимателя |
Раз в год |
С 10 января по 2 марта следующего года |
|
П-1 |
Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг |
Раз в месяц |
с 1-го по 10-й рабочий день следующего за отчётным месяца |
|
П-2 |
Сведения об инвестициях в нефинансовые активы |
Раз в квартал |
с 1-го по 20-е число следующего ха отчётным кварталом месяца |
|
П-3 |
Сведения о финансовом состоянии организации |
Раз в месяц, квартал или год, в зависимости от того, какая организация сдаёт |
Раз в месяц: до 28-го числа каждого месяца Раз в квартал: каждый квартал до 30-го числа после окончания отчётного квартала Раз в год: с 1-го рабочего дня по 30 января следующего года |
|
П-4 |
Сведения о численности и заработной плате работников |
Раз в месяц |
С 1-го рабочего дня по 15-е число следующего за отчётным месяца |
|
П-4 (НЗ) |
Сведения о неполной занятости и движении работников |
Раз в квартал |
I-III квартал: с 1-го рабочего дня по 8-е число следующего за отчётным кварталом месяца IV квартал: с 1-го рабочего дня по 10 января следующего года |
|
П-6 |
Сведения о финансовых вложениях и обязательствах |
Раз в квартал |
С 1-го рабочего дня по 20-е число следующего за отчётным кварталом месяца |
|
1-Т |
Сведения о количестве работников и их зарплате |
Раз в год |
С 1 рабочего дня по 31 января следующего года |
|
1-Т (условия труда) |
Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работу с вредными и (или) опасными условиями труда |
Раз в год |
С 1 рабочего дня по 21 января следующего года |
Какую отчетность надо сдать после открытия фирмы
Налоговые декларации необходимо сдавать, даже если предприятие не ведет деятельности: при ОСНО за I квартал, полугодие, 9 месяцев, 12 месяцев. Аналогично отчитываются по страховым взносам. При упрощенной системе квартальная отчетная документация в ФНС отсутствует, а в фонды сдается.
Отчеты отправляют в инспекцию, в которой ООО состоит на учете. Поэтому первым наемным специалистом должен стать бухгалтер, можно использовать удаленного сотрудника или фрилансера. В 2020 Минтруд приравнял удаленщика к офисному сотруднику, регламентировав правила удаленной работы.
При нулевых показателях, малом количестве операций или отсутствии деятельности можно использовать специальные программы, которые позволяют работать без наличия бухгалтерских знаний. Также допустимо временно или на постоянную основу передать ведение бухучета на аутсорсинг.
Вновь созданное ООО в 2024 году должно сдавать следующие отчеты в Пенсионный фонд:
1. Сведения о среднесписочной численности работников
Сдается в установленный срок ежемесячно. В отчете указывается информация о количестве работников предприятия, включая новых работников, уволенных и временно отсутствующих по различным причинам.
2. Сведения о заработной плате работников
Такой отчет также сдается ежемесячно. В нем указывается информация о заработной плате работников, начисленной за отчетный период, а также уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
3. Сведения о доходах и выплатах работников
Отчет представляется ежегодно вместе с годовым бухгалтерским отчетом организации. В нем указываются данные о доходах и выплатах работникам за год, включая размеры и виды доходов, налоговые вычеты и суммы уплаченных страховых взносов.
4. Отчет об образовании новых пенсионных прав
Такой отчет сдается один раз при создании организации в Пенсионный фонд. В нем указывается информация о количестве созданных новых пенсионных прав, а также о том, каким сотрудникам они предоставлены.
Необходимо комментировать и заполнять все отчеты в соответствии с требованиями Пенсионного фонда и соблюдать установленные сроки их представления.
Отчет об изменении уставного капитала ООО
В соответствии с действующим законодательством, вновь созданное ООО обязано представить отчет об изменении своего уставного капитала. Данное требование действует и в 2024 году.
Отчет об изменении уставного капитала содержит информацию о любых изменениях, которые могли произойти с уставным капиталом ООО. Это включает в себя следующее:
- Увеличение или уменьшение уставного капитала;
- Изменение размера долей участников компании;
- Порядок оплаты уставного капитала;
- Любые другие изменения, отражающиеся на уставном капитале.
Отчет об изменении уставного капитала ООО должен быть подготовлен в письменной форме и включать следующую информацию:
- Полное наименование ООО;
- Место нахождения ООО;
- Почтовый адрес ООО;
- Коды по классификаторам статистики;
- ОГРН и ИНН ООО;
- Описание изменений уставного капитала;
- Подпись руководителя и главного бухгалтера ООО.
Отчет об изменении уставного капитала ООО должен быть подготовлен и подписан в установленные сроки. Значительные задержки или несоответствия в этом отчете могут привести к административной ответственности для компании. Поэтому важно точно выполнять все требования по подготовке и сдаче данного отчета.
Отчет об изменении уставного капитала ООО является одним из множества отчетов, которые должны быть представлены вновь созданному ООО в 2024 году. Поэтому владельцам и руководителям новой компании рекомендуется консультироваться со специалистами и подготавливать все необходимые документы своевременно.
Коды необходимых форм налоговой отчетности
Для вновь созданного Общества с ограниченной ответственностью (ООО) в 2024 году необходимо сдать следующие формы налоговой отчетности:
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Форма 11001)
Форма 11001 предназначена для расчета и уплаты налога на прибыль организаций. В форме необходимо указать сумму доходов, расходов, налоговых льгот и прочих параметров, связанных с налогом на прибыль.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма 115201)
Форма 115201 используется при уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, предусмотренного для определенных категорий предпринимателей. В форме нужно указать сумму доходов, расходов и налоговых параметров, связанных с единым налогом.
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (Форма 12201)
Форма 12201 применяется при уплате налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сельском хозяйстве. В декларации необходимо указать сумму доходов, расходов и других параметров, связанных с налогом на сельскохозяйственную деятельность.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Форма 13001)
Форма 13001 используется при рассчете и уплате налога на добавленную стоимость (НДС). В декларации необходимо указать сумму операций по реализации товаров, работ, услуг, возвратов НДС и других параметров, связанных с налогом на добавленную стоимость.
Акт выполненных работ или оказанных услуг (Форма 44001)
Форма 44001 предназначена для отчетности по договорам подряда, договорам оказания услуг, а также другим аналогичным документам. В форме указываются сведения о выполненных работах, оказанных услугах, полученных платежах и других параметрах.
При сдаче отчетов необходимо тщательно ознакомиться с инструкцией к каждой форме и заполнить соответствующие разделы правильно и полностью. Более детальную информацию о заполнении отчетности можно получить на официальном сайте налоговых органов.
Общая информация о ООО
Участники ООО называются учредителями (участниками) и несут ответственность перед кредиторами общей суммой своих долей в уставном капитале ООО. Уставный капитал ООО формируется путем разделения на доли и определения их размеров в учредительных документах.
ООО имеет различные органы управления, такие как общее собрание участников, исполнительный орган (генеральный директор или директорат, в зависимости от формы управления) и контрольно-ревизионный орган (ревизионная комиссия или аудитор).
ООО является юридическим лицом, имеет независимость в собственности, имуществе и несет ответственность по своим обязательствам своим имуществом. Участникам ООО не разрешается совершать от своего имени сделки по ведению основной деятельности, отчуждению или обременению имущества компании, если иное не предусмотрено законодательством или уставом.
Организация, которая создала новое ООО, должна знать, какие отчеты сдавать в 2024 году. Это важно для поддержания правильной организации бухгалтерии и соблюдения требований законодательства.
Первый отчет, который должно предоставить вновь созданное ООО, — это учредительный отчет. В этом отчете указываются все важные сведения о компании, включая ее наименование, адрес, учредителей и доли участия капитала каждого учредителя. Учредительный отчет необходимо подать в налоговый орган в течение 5 дней со дня государственной регистрации ООО.
Далее, каждый год, вновь созданное ООО должно представлять отчетность о своей финансовой деятельности. Эта отчетность включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств. Она должна составляться в соответствии с российскими стандартами финансовой отчетности и сдаваться в Федеральную налоговую службу. Сроки предоставления данной отчетности зависят от вида и размера компании.
Дополнительно, компания должна предоставлять в налоговый орган уведомления об изменении своих данных. Это может быть связано с изменением адреса компании, участников, размера уставного капитала и других важных сведений. Необходимо уведомить налоговый орган в течение 5 дней со дня изменения данных.
И наконец, ООО обязано сдавать налоговую отчетность. Все налоговые декларации должны быть заполнены и представлены в налоговую инспекцию в соответствии с установленными сроками. В зависимости от формы налогообложения и вида деятельности компании, могут быть различные налоговые отчеты, которые необходимо представлять.
Соблюдение всех требований отчетности является важной задачей для нового ООО. Правильное составление и представление отчетов гарантирует надежность и прозрачность финансовой деятельности компании.