Налоги на иностранных работников в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на иностранных работников в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В 2024 году патент подорожает: на сколько?
С учётом того, что правительство РФ увеличило коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2024 год, патенты подорожают во всех регионах РФ, даже если региональный коэффициент останется на прежнем уровне. Точная стоимость патента уже известна в ряде регионов:
- В Санкт-Петербурге, как сообщили в пресс-службе Смольного 29 ноября, начиная со следующего года за счёт повышения регионального коэффициента стоимость патента для работающих в Петербурге трудовых мигрантов составит 4600 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Санкт-Петербурге составляла 4400 рублей);
- Аналогичным образом — до 4600 рублей, — стоимость патента с 1 января 2024 года увеличится в том числе для иностранных специалистов, работающих в Ленинградской области (в 2023 году – 4400 рублей);
- С 1 января 2024 года размер фиксированного (ежемесячного) авансового платежа по оплате патента в Москве и Московской области, с учетом установленных коэффициентов, для иностранных граждан составит 7500 рублей (в 2023 году – 6600 рублей);
- Стоимость патента для трудовых мигрантов в Пермском крае в 2024 году составит 5200 рублей, что на 10,6% больше, чем действующая в 2023 году, сообщается на сайте Заксобрания региона;
- В 2024 году стоимость трудового патента для иностранных работников в Башкирии увеличится на 14,9% — с 4700 до 5400 рублей в месяц;
- В Тульской области с 1 января 2024 года стоимость патента составит 8 300 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Тульской области составляла 6280 рублей).
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Распространенные ошибки по теме “Какие налоги платят мигранты в 2024 году”
Ошибка: Гражданин Польши приехал в Россию и уплатил фиксированный платеж по НДФЛ с целью оформления патента для трудоустройства в российской компании.
Польша — страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.
Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы найти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель — сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.
Взнос авансовый по НДФЛ является фиксированным — его размер составляет 1200 рублей, вне зависимости от того, какую зарплату будет получать после подписания трудового договора иностранный гражданин.
С каких выплат нерезидентам необходимо удерживать НДФЛ?
Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:
-
от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
-
от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ. Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:
-
дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
-
страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
-
доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
-
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
-
доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;
-
доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
-
доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
-
доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;
-
доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;
-
вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
-
вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
-
иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.
Появился новый документ — РВПО
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Кому нужен патент для официального трудоустройства в РФ
Патент на работу — это документ, который оформляет иностранный гражданин, пребывающий в Россию в безвизовом порядке и планирующий работать в РФ.
Патент нужен иностранным гражданам из:
- Азербайджана;
- Молдовы;
- Таджикистана;
- Узбекистана.
Ранее патент был нужен граждан Украины. Однако, сейчас действует Указ Президента Российской Федерации от 27.08.2022 № 585, который разрешает любым гражданам Украины работать без патента на работу.
Кроме того, патент для работы нужен негражданам Эстонии и Латвии:
- у которых нет разрешения на временное проживание, разрешения на временное проживание в целях получения образования, вида на жительство, удостоверения беженца или свидетельства о временном убежище;
- которые не являются студентами очного отделения.
Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году
Взносы на травматизм в 2022 году нужно платить по прежним тарифам согласно Федеральному закону от 21.12.2021 N 413-ФЗ.
Остальные тарифы страховых взносов по работникам прописаны в статье 425 Налогового Кодекса РФ.
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС или ПФР) для всех иностранных сотрудников — 22,0%
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС или ФСС) — 2,9% или 1,8%
- Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.
Если компания имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов, то это распространяется и на иностранных сотрудников.
Тарифы страховых взносов зависят от статуса и гражданства иностранного сотрудника. Так, за временно и постоянно проживающих иностранцев работодатели отчисляют взносы, как за россиян:
- ОПС — 22%,
- ОСС — 2,9%,
- ОМС — 5,1%.
У временно пребывающих взносы зависят от гражданства.
Гражданам стран ЕАЭС взносы начисляют как россиянам:
- ОПС — 22%,
- ОСС — 2,9%,
- ОМС — 5,1%.
Безвизовым иностранцам с патентом или визовым с разрешением на работу:
- ОПС — 22%,
- ОСС — 1,8%,
- ОМС — 0%.
Из размера тарифов сразу видно, что иностранцы с разрешением на временное проживание или с видом на жительство, а так же сотрудники из стран ЕАЭС имеют право оформить полис обязательного медицинского страхования, а вот иностранцам с патентом или разрешением на работу потребует полис добровольного медицинского страхования.
Примечание редакции: требования к полисам для работы изменились в 2021 году. Читайте об этом в статье «Легальность полиса ДМС можно проверить».
Исключение — высококвалифицированные специалисты. За них выплачиваются только взносы на травматизм.
Но при достижении определенной суммы для расчета процентная ставка ОПС снижается до 10%, а ОСС не платится. И эти суммы изменились с 1 января 2022 года.
База для исчисления страховых взносов на 2022 год установлена Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951.
Новые предельные суммы:
- для ОПС — 1 565 000 руб.
- для ОСС — 1 032 000 руб.
Если выплаты в пользу сотрудника с начала года превысили пороговое значение базы, то работодатель платит ОПС по тарифу 10%, а в ОСС — не платит ничего.
В 2022 году будут трижды повышать размер прожиточного минимума: в начале года, летом и в конце года.
Поэтому прожиточный минимум будет составлять для:
- детей в возрасте до 6 лет: с 1 января – 2 100 грн, с 1 июля – 2 201 грн, с 1 декабря – 2 272 грн;
- детей в возрасте от 6 до 18 лет: с 1 января – 2 618 грн, с 1 июля – 2 744 грн, с 1 декабря – 2 833 грн;
- трудоспособных лиц: с 1 января – 2 481 грн, с 1 июля – 2 600 грн, с 1 декабря – 2 684 грн.
- лиц, утративших трудоспособность: с 1 января – 1 934 грн, с 1 июля – 2 027 грн, с 1 декабря – 2 093 грн.
Налогообложение доходов дистанционных сотрудников по договорам ГПХ
С 1 января 2025 года для работодателей, заключивших договоры ГПХ с дистанционными сотрудниками, работающими за границей, вводятся обязанности налоговых агентов по НДФЛ (исчисление и уплата налога). Речь идет о договорах ГПХ, предметом которых является оказание услуг и выполнение работ по интернету с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, или оборудования, находящегося в России.
Российские заказчики работ и услуг будут обязаны рассчитывать и уплачивать НДФЛ по таким договорам при наличии хотя бы одного из указанных ниже условий (новый пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ):
- сотрудник является налоговым резидентом РФ;
- доходы получены сотрудником на счет, открытый в банке, находящемся на территории РФ;
- источником выплаты доходов являются российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.
Работодатели, нанимающие иностранных работников, обязаны участником системы обязательного социального страхования. На 2024 год ставка составляет 30% взноса на обязательное социальное страхование (ОСС).
Социальные отчисления платятся за счет заработной платы иностранного работника. Сумма взноса рассчитывается исходя из размера заработной платы работника и устанавливается на основании учета стажа, заработанных доходов и социальных гарантий.
Социальные отчисления направляются на финансирование пенсионных выплат, медицинского обслуживания, пособий по временной нетрудоспособности и других социальных программ. Иностранные работники имеют все права на получение социальных выплат, как и местные работники, если они выполняют все необходимые требования и процедуры.
Важно отметить, что работодателям необходимо своевременно уплачивать социальные отчисления за иностранных работников, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов. Система обязательного социального страхования является важной составляющей экономической системы и гарантирует социальную защиту иностранных работников в России.
Кому нужен патент для официального трудоустройства в РФ
Патент на работу — это документ, который оформляет иностранный гражданин, пребывающий в Россию в безвизовом порядке и планирующий работать в РФ.
Патент нужен иностранным гражданам из:
- Азербайджана;
- Молдовы;
- Таджикистана;
- Узбекистана.
Ранее патент был нужен граждан Украины. Однако, сейчас действует Указ Президента Российской Федерации от 27.08.2022 № 585, который разрешает любым гражданам Украины работать без патента на работу.
Кроме того, патент для работы нужен негражданам Эстонии и Латвии:
- у которых нет разрешения на временное проживание, разрешения на временное проживание в целях получения образования, вида на жительство, удостоверения беженца или свидетельства о временном убежище;
- которые не являются студентами очного отделения.
Изменения в налогообложении иностранцев с патентом в 2024 году
В 2024 году в России вступили в силу новые правила налогообложения иностранных граждан, работающих по патентной системе. Эти изменения затрагивают налоговые ставки и процедуру уплаты налогов.
В первую очередь, было изменено количество ставок налога для иностранцев с патентом. Ранее было всего три ставки — минимальная, средняя и максимальная. Теперь же предусмотрено еще несколько ставок, которые зависят от уровня дохода и стажа работы иностранца в России.
- Ставка 1 — применяется к иностранцам, у которых доход за последние 12 месяцев составил менее 1 миллиона рублей. Здесь налоговая ставка составляет 6% от дохода.
- Ставку 2 применяют к иностранцам с доходом от 1 миллиона до 2 миллионов рублей. Здесь ставка налога составляет 8%.
- Ставка 3 применяется к иностранцам с доходом от 2 до 3 миллионов рублей. Налоговая ставка здесь составляет 10% от дохода.
- Ставка 4 применяется к иностранцам с доходом от 3 до 4 миллионов рублей. Здесь ставка налога составляет 12%.
- Ставка 5 применяется к иностранцам с доходом более 4 миллионов рублей. Налоговая ставка составляет 15% от дохода.
Кроме изменения ставок, также была изменена процедура уплаты налогов. Теперь все иностранные граждане, работающие по патентной системе, должны иметь счет в российском банке и осуществлять уплату налогов через банковский перевод.
Важно отметить, что иностранные граждане с патентом должны самостоятельно контролировать своевременную уплату налогов. В случае нарушения установленного срока, предусмотрены административные штрафы и возможность аннулирования патента.
Изменения в налогообложении иностранцев с патентом в 2024 году направлены на повышение прозрачности и эффективности налоговой системы. Они способствуют более справедливому распределению налогового бремени и обеспечивают экономическую стабильность в стране.
Патент как основа для осуществления трудовой деятельности в стране
Для получения патента необходимо подать соответствующую заявку и внести определенную сумму на счет налоговой службы. После получения патента иностранец получает право работать и получать заработную плату в стране, соблюдая условия, установленные законодательством.
Основной налог, который уплачивается иностранцем с патентом, является налог на доходы физических лиц. Ежемесячный размер налога зависит от общей суммы заработной платы и может быть снижен при условии определенных льгот, предоставляемых иностранцам, работающим по патенту.
Получение патента позволяет иностранному гражданину легально осуществлять трудовую деятельность в стране и получать социальные гарантии, такие как отчисления на пенсию и медицинскую страховку. По истечении срока действия патента необходимо обновить его или получить разрешение на работу по другим основаниям.
| Плюсы получения патента для иностранного гражданина | Минусы получения патента для иностранного гражданина |
| Легальное трудоустройство в стране | Необходимость ежемесячно уплачивать налог на доходы физических лиц |
| Возможность получения социальных гарантий | Ограничение на виды трудовой деятельности, которые можно осуществлять |
Виды налогов и сборов
Работодатель, нанимающий иностранного работника в 2024 году, обязан уплачивать следующие виды налогов и сборов:
- Налог на доходы физических лиц — налог, взимаемый с дохода иностранного работника;
- Пенсионный взнос — обязательный платеж работодателя в пенсионный фонд;
- Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве — взносы, направляемые на обеспечение работника страховой защитой в случае несчастного случая;
- Социальные взносы — платежи, используемые для обеспечения социальной защиты иностранного работника (оплата больничных листов и т.д.);
- Налог на имущество — платеж, взимаемый с работодателя за имущество, используемое в процессе трудовой деятельности;
- Налог на землю — налог на земельные участки, на которых расположено предприятие;
Уровень и размер этих налогов и сборов зависит от региона и вида деятельности компании, поэтому точные суммы следует уточнять в налоговой инспекции или у специалистов по налоговому консультированию.
Работодатель, нанимающий иностранного работника, обязан выплачивать страховые взносы в соответствие с действующим законодательством.
Страховые взносы обязательны для всех работодателей и осуществляются в целях обеспечения социальной защиты работников. Они включают в себя взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.
Размер страховых взносов зависит от заработной платы иностранного работника. Общая сумма взносов составляет определенный процент от заработной платы иностранного работника. Кроме того, работодатель также должен уплачивать определенные проценты от своей стороны.
Актуальные ставки страховых взносов на 2024 год будут определены соответствующими законодательными актами и могут быть изменены в зависимости от экономической и социальной ситуации в стране.
Важно заметить, что работодатель несет ответственность за своевременное и правильное уплату страховых взносов. Нарушение этих обязательств может привести к наложению штрафов и санкций, а также к административной или уголовной ответственности.
Таким образом, работодатель должен быть внимательным и следить за своевременной уплатой страховых взносов за иностранного работника в соответствии с требованиями законодательства.
Иностранный работник в 2024 году
В 2024 году работодатели могут столкнуться с некоторыми изменениями и требованиями при найме иностранных работников. В частности, это связано с обновленными налоговыми ставками и правилами уплаты налогов.
Одним из основных изменений является увеличение налоговых ставок на иностранных работников. Это может повлиять на общую стоимость их трудоустройства для работодателей. Также были введены дополнительные налоговые обязательства и необходимость пересмотра налоговых деклараций.
Другое важное изменение состоит в расширении требований по оформлению документов для найма иностранных работников. Теперь работодатели должны предоставить дополнительную информацию, включая детали о рабочем месте, зарплате и условиях труда. Это поможет государству тщательно контролировать приток иностранных работников и быть уверенным в их законном статусе в стране.
Важно отметить, что данные изменения в налогообложении и требованиях к оформлению документов для иностранных работников могут различаться в зависимости от страны и региона. Поэтому рекомендуется работодателям обращаться за актуальной информацией к соответствующим налоговым органам и департаментам, чтобы быть готовыми к новым требованиям и избежать нарушений законодательства.
Общее соблюдение налоговых требований и правил при найме иностранных работников является важным аспектом деловой деятельности. Он помогает установить доверительные отношения с государством и создать благоприятное рабочее окружение для всех сотрудников, независимо от их национальности и статуса.