Срок подачи декларации по УСН в 2024 году для ИП без работников
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи декларации по УСН в 2024 году для ИП без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Форма декларации по УСН 2024 года
Сама форма декларации по УСН в 2024 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Cпocoбы cдaчи дeклapaции по УСН
Oтчeтнocть пo УCН мoжнo cдaть:
- Личнo (генеральный директор или ИП) или чepeз пpeдcтaвитeля по доверенности;
- Пo почте России зaкaзным письмом c описью вложения;
- Пo телекоммуникационным каналам cвязи (TKC) чepeз oпepaтopoв элeктpoннoгo дoкyмeнтooбopoтa (ЭДO).
Чем грозит не сдача дeклapaции по УСН (штрафные санкции)
- Если ООО или ИП должны сдать нулевую отчетность- то штраф 1 000 руб.;
- Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами, заплатили налог, но не сдали саму декларацию- то штраф 1 000 руб.,
- Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами и нaлoг нe yплaчeн, то штраф составит 5% oт размера налога, подлежащего к уплате пo дeклapaции зa каждый месяц просрочки, но нe более 30% в целом.
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Ниже приведен образец нулевой декларации предпринимателя, уплачивающего упрощенный налог 6%.
Пример нулевой декларации для индивидуального предпринимателя, уплачивающего 6% с дохода
- Страница 1 . введите НДС, будет вставлен код. В поле с номером корректировки — код ‘0’, указывающий на основное заполнение декларации. В графе ‘Налоговый период’ — код ’34’, означающий один год. Графа «По месту регистрации» заполняется кодом ‘120’. Далее введите наименование в реквизиты налогоплательщика без привязки к статусу индивидуального предпринимателя и заполните поля исходя из достоверности предоставленной информации.
- Раздел 1.1 должен быть отмечен DASH во всех полях, кроме ОКТМО. Этот код должен быть введен только один раз в строке 010. Если адрес не был изменен за этот год, то в последующие строки 030, 060 и 090 необходимо внести информацию, если изменение было произведено.
- В разделе 2.1.1 пробелы ставятся во всех полях, кроме строки 2: 101 — КОД «1» и строка 102 — код «2».
Примечания Если в ведомости стоит ноль, то информацию о торговых взносах и выделенных средствах можно не включать. Это означает, что разделы 2. 1. 2 и 3 не будут заполнены.
Не тратьте время на изучение морских требований к заполнению ведомости! С помощью нашего сервиса вы сможете заполнить выписку быстро и легко, указав только самое основное — имя предпринимателя. Наш сервис переносит данные в нужное поле документа.
Индивидуальные предприятия штрафуются за непредставление отчетности, включая нулевую отчетность. Например, минимальный штраф за нулевую декларацию для индивидуального предпринимательства на упрощенном режиме налогообложения составляет 1 000 рублей, а максимальный — до 30% от суммы налога.4 Такая же сумма взимается за непредставление форм ФСС.
Официальных сотрудников штрафуют на 500 рублей за каждый непредставленный отчет в ПФР, а справки 6-НДФЛ обычно оцениваются в 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
В интернете можно найти множество историй, когда владельцы закрывают свой бизнес, не закрыв ИП, и со временем сумма штрафов за несвоевременную сдачу нулевой отчетности достигает сотен тысяч рублей.
Давайте рассмотрим, что такое нулевая отчетность, как ее подготовить и сдать.
Физические лица обязаны подавать декларацию и делать взносы на пенсионное страхование, даже если бизнес не ведет деятельность и не получает дохода.
- Раз в год уплачивать страховой взнос.
- Раз в год подавать нулевую налоговую декларацию в рамках упрощенного налогового режима.
- Раз в год уплачивать страховой взнос.
- Один раз в квартал подает декларацию по единому налогу на вмененный доход,
- один раз в квартал уплачивает налог на основе натуральных показателей.
- Раз в год уплачивать страховой взнос.
- ежеквартально представляет нулевую декларацию по НДС,
- раз в год подает нулевую декларацию 3-НДФЛ.
Если предприниматель не намерен заниматься бизнесом, то целесообразно закрыть ИП.
Если предприниматель не собирается заниматься бизнесом, но хочет сохранить индивидуальное предпринимательство, ему следует перейти на упрощенный режим налогообложения. Таким образом, он сдает минимальное количество отчетов и избегает лишних вопросов со стороны налоговых органов.
Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтеры Плюс».
Нужна ли декларация при нулевом доходе
Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2024 год.
В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:
- Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2024 году и чистый бланк-форму.
- Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
- Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2024 год для ИП без работников (образец).
| Стр. | Раздел 1.1 | Стр. | Раздел 2.1.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | Код ОКТМО | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Ставка налога | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Ставка налога | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Ставка налога | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Ставка налога | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
Как сохранить право на компенсацию взносов
Во-первых, необходимо подготовить все необходимые документы для ликвидации и закрытия ИП. Это включает в себя: решение о ликвидации, декларацию о закрытии ИП, документы о реализации имущества, акты приема-передачи имущества и другие документы, предусмотренные законодательством.
Во-вторых, следует своевременно подать декларацию о ликвидации ИП в налоговый орган. Декларация должна быть подписана уполномоченным лицом, а также должна быть приложена отчетность за последний налоговый период. Важно учитывать, что срок подачи декларации может отличаться в зависимости от региона и органа, поэтому необходимо быть внимательным к срокам.
Подав декларацию, следует сохранить все документы и акты, подтверждающие перечисление взносов по упрощенке в течение последних трех лет. Эти документы могут понадобиться для получения компенсации взносов в случае ее возникновения.
Для сохранения права на компенсацию необходимо также следить за своевременной уплатой взносов в фонды социального страхования. При наличии задолженности перед фондами социального страхования возможность компенсации может быть ограничена или исключена полностью.
Компенсация взносов: условия получения и сохранения права
При ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП) в 2024 году на упрощенной системе налогообложения (УСН) возникает возможность получить компенсацию взносов. Однако, чтобы получить эту компенсацию и сохранить право на нее, необходимо соблюсти определенные условия и выполнить соответствующую отчетность.
Для сохранения права на компенсацию взносов при ликвидации ИП на УСН необходимо заполнить отчетность и подать декларацию. Декларацию следует подавать в налоговый орган по месту регистрации индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, в течение которого произошла ликвидация.
- Как заполнить декларацию? Для заполнения декларации при ликвидации ИП на УСН необходимо указать суммы доходов и расходов за отчетный период, а также другую необходимую информацию, включая данные о работниках (при их наличии).
- При ликвидации ИП, осуществляющего виды деятельности, облагаемые ставками единого налога на вмененный доход, дополнительные требования к декларации отсутствуют.
Получение компенсации взносов возможно только при условии, что на день подачи декларации у ИП нет задолженности по уплате налогов и страховых взносов. Также, чтобы получить компенсацию взносов, необходимо соблюсти условия, установленные законом, включая необходимость осуществления ликвидации ИП и направления документов на внесение изменений в государственные реестры.
Для сохранения налогового вычета при ликвидации ИП с Упрощенкой (УСН) необходимо правильно заполнить налоговую отчетность и подать декларацию о доходах от предпринимательской деятельности, в которой указать полученные вычеты. Данная процедура позволит компенсировать часть налоговых взносов и сохранить налоговый вычет при ликвидации ИП.
Как сохранить право на компенсацию взносов
При ликвидации ИП по УСН в 2024 году, необходимо заполнить декларацию налога на прибыль. Важно знать, как подать эту декларацию и когда нужно ее подать, чтобы не потерять право на компенсацию взносов.
1. Подать декларацию при закрытии ИП. Для этого нужно заполнить отчетность по УСН и подать его в налоговую. Это позволит сохранить право на компенсацию взносов и уменьшение налога.
2. Получить готовую декларацию онлайн. Налоговая предоставляет возможность получить готовую декларацию налога на прибыль через электронный сервис. Это упрощает процесс подачи и позволяет сохранить право на компенсацию взносов.
3. Платить взносы необходимо до закрытия ИП. Для сохранения права на компенсацию взносов, необходимо погасить все задолженности по налогам и взносам до ликвидации. В противном случае, компенсация может быть отклонена.
Чтобы сохранить право на компенсацию взносов при ликвидации ИП по УСН в 2024 году, следует вовремя подать декларацию налога на прибыль, заполнить отчетность по УСН и погасить все задолженности по налогам и взносам. Также можно воспользоваться онлайн-сервисом налоговой для получения готовой декларации.
К таким налогам относятся:
- имущественный;
- земельный;
- транспортный.
Все эти налоги перечисляются в бюджет после окончания налогового периода, то есть раз в год. Соответственно, отправить уведомление о сумме начисленных и перечисленных налогов нужно перед осуществлением платежа.
Если в регионе предусмотрены авансовые платежи по этим налогам, то, соответственно, подавать уведомление нужно перед каждым платежом. Если авансовые платежи осуществляются один раз в квартал, то предоставить уведомление по ним нужно на общих основаниях:
- за 1-й квартал 2024 года – до 25 апреля 2024;
- за 2-й квартал – до 25 июля 2024;
- за 3-й квартал – до 25 октября 2024;
- за 4-й квартал – до 25 февраля 2025.