Назначение платежа по больничному листу в платежном поручении
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Назначение платежа по больничному листу в платежном поручении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Исчисление, удержание и уплата НДФЛ с различных выплат работнику, в том числе и с отпускных, регулируются Главой 23 НК РФ. Данная глава определяет категории налогоплательщиков по НДФЛ, порядок определения налоговой базы, ставки налога, перечень видов облагаемых и необлагаемых доходов, вычеты, которые применяются при расчете налога, а также рассмотрен порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
Пример расчета оплаты больничного листа с нарушением режима
Петров П.П., работающий в СДЮСШОР «АЛЛЮР» в течение 10 лет, ушел на больничный с 15 по 20 января 2020 г. Его обязали прийти к врачу на обследование 16 января, но на приеме его не было. Причину неявки ВКК признала неуважительной, в листке нетрудоспособности отмечен код 24.
Рассчитаем больничный.
Доход за 2018 г. — 600 000,00 руб.
Доход за 2109 г. — 700 000,00 руб.
Стаж — 10 лет, пособие оплачивается в полном размере.
Расчетный период — 730 дней.
СДЗ = (600 000,00 + 700 000,00) / 730 = 1780,82 руб.
Расчет:
- с 15 по 16 января — 1 день, выплата — 1780,82 руб.;
- с 16 по 20 января оплачивается по минимальной ставке МРОТ: (11 280 × 24) / 730 = 370,84 руб.
Для чего вводится новая система
В современных условиях система взыскания по исполнительным листам несовершенна. Особенно это касается случаев, когда свой доход работник получает на банковский счет. Ведь в этом случае, при наличии задолженности, судебные приставы могут дать поручение банку на списание суммы долга со счета работника. Такое списание пройдет безоговорочно.
В связи с тем, что в настоящее время ни сотрудники банков, ни судебные приставы не могут точно идентифицировать характер выплаты сотруднику, нередко возникают ошибки. Они выражаются в удержании больших, чем требуется, сумм или списания с доходов, которые не должны подпадать под удержания по исполнительным листам.
Именно в связи с этим была разработана и вводится в действие система, которая позволит избежать ошибок и соблюсти права и плательщика и получателя средств.
Перечисление больничного назначение платежа
- Раздел лицевого счета — вид средств, за счет которых должна быть произведена кассовая выплата;
- КПС — по каждому виду средств указываются классификационные признаки счетов, по которым должны быть произведены выплаты;
- КЭК — следует указать соответствующий выплате код экономической классификации;
- Вид БК получателя, Код по БК получателя – вид и код бюджетной классификации, по которым должно осуществляться зачисление средств;
- Сумма — указывается сумма в рублях по соответствующим кодам бюджетной классификации;
- Назначение платежа — заполняется, если назначение платежа меняется в зависимости от кода бюджетной классификации или сумм, указанных в Заявке;
- Примечание — в случае необходимости, указывается в скобках код цели, а также иная информация, необходимая для исполнения бюджета.
Как перечислить зарплату нескольким работникам
Когда необходимо перечислить зарплату нескольким работникам, составляется одно платёжное поручение на всю сумму. К нему прилагается реестр платежей. Платёжка должна содержать:
- поле 16 «Получатель» – наименование банка, в котором открыты счета работников, а также его местонахождение
- поле 7 «Сумма» – итоговая сумма к перечислению
- поле 6 «Сумма прописью» – итоговая сумма к перечислению прописью
- поле 20 «Назначение платежа» – код 1
- поле 21 «Очерёдность платежа» – код 3
- поле 24 «Назначение платежа» – наименование выплаты, а также номер и дата реестра, прилагаемого к платёжному поручению
Согласно приложению 1 к Положению Центробанка РФ от 29.06.2021 № 762-П работодатель при удержании из зарплаты суммы по исполнительному листу должен указать в поле 24 итоговую сумму удержания (ВЗС).
Форму реестра банки разрабатывают самостоятельно. Единая форма отсутствует, однако существуют общие требования, изложенные в п. 1.19 Положения Центробанка РФ от 29.06.2021 № 762-П. В реестре нужно указать:
- ФИО работников
- их расчётные счета
- суммы к перечислению
- суммы удержаний
Заполнение поручения на вычет из заработной платы
Хотя налоговый период по НДФЛ составляет один год, поле «107» прямого дебетования следует заполнять с учетом даты выплаты дохода.
Во-первых, необходимо проверить, является ли платеж доходом физического лица. Например, зарплата, премия, выходное пособие — это доход работника, поставьте код 1. Когда компания выплачивает заработную плату работникам, вознаграждение по договору или любой другой перевод физическому лицу, код вида дохода должен быть указан в платежном поручении. Он указывается в поле 20 «Код назначения платежа» и в платежном поручении «Наименование платежа».
Закон № 12-ФЗ не устанавливает конкретного перечня доходов, коды которых необходимо указывать в платежных документах, хотя их группы в целом определены. К ним относятся заработная плата и другие доходы, для которых статьей 99 Закона № 229-ФЗ установлены ограничения, а также доходы, которые не могут быть взысканы согласно статье 101 Закона № 229-ФЗ.
В проекте расчета зарплаты при создании реестра зарплаты для сотрудников сумма удержаний вводится в каждой строке с именем должника в том же формате, что и для платежных поручений. Вычет также указывается в платежном поручении на общую сумму, но поле 20 «Имя» не заполняется.
Для отражения расчетов по оплате труда необходимо в каталоге Физические лица (раздел Справочники) создать условную единицу Все сотрудники (для отражения начисления зарплаты в бухгалтерском учете) (рис.).
С 01.06.2020 это больше не должно применяться. Индивидуальные предприниматели и юридические лица теперь должны указывать специальные коды во всех выплатах работникам, работникам по договорам и других выплатах физическим лицам (Указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 года).
Есть исключения: алименты и пенсии по потере кормильца могут быть вычтены из таких выплат.
С 01.06.2020 это больше не должно применяться. Индивидуальные предприниматели и юридические лица теперь должны указывать специальные коды во всех выплатах работникам, работникам по договорам и других выплатах физическим лицам (Указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 года).
Число 3 используется при перечислении денег на компенсацию здоровья, компенсацию из бюджета людям, пострадавшим от радиации и техногенных аварий. В большинстве случаев они не могут быть вычтены из исполнительных долгов.
Номер месяца, в котором выплачиваются отпускные и пособие по болезни, должен быть указан в поле «107» платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и пособия по болезни. Как правило, отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала отпуска.
Ошибки в заполнении кода могут привести к тому, что банк неправильно начислит суммы, причитающиеся должнику. Это приведет к тому, что работник обратится в суд против организации или индивидуального предпринимателя, поскольку ответственность за платежные документы несет плательщик. Банк не обязан проверять правильность кода и назначения платежа.
Кому не оплачивается больничный
В некоторых случаях сотрудники не вправе претендовать на социальную выплату:
- если сотрудник оформлен по подрядному договору;
- если нарушен установленный врачом режим лечения;
- при отсутствии записей и назначений в амбулаторной карте пациента;
- при оформлении документа о временной нетрудоспособности нелицензированным медицинским учреждением;
- если документ пролонгирован более чем на 30 дней и отсутствует заключение врачебно-консультационной комиссии;
- при выдаче больничного без назначений лечащего врача;
- при фальсификации даты выдачи;
- если сотрудник находится под арестом;
- при отстранении сотрудника от работы без сохранения ему зарплаты;
- при простое на предприятии;
- если временная нетрудоспособность стала результатом криминального нарушения;
- при прохождении работником судебно-медицинской экспертизы.
Как перечислить зарплату нескольким работникам
Когда необходимо перечислить зарплату нескольким работникам, составляется одно платёжное поручение на всю сумму. К нему прилагается реестр платежей. Платёжка должна содержать:
- поле 16 «Получатель» – наименование банка, в котором открыты счета работников, а также его местонахождение
- поле 7 «Сумма» – итоговая сумма к перечислению
- поле 6 «Сумма прописью» – итоговая сумма к перечислению прописью
- поле 20 «Назначение платежа» – код 1
- поле 21 «Очерёдность платежа» – код 3
- поле 24 «Назначение платежа» – наименование выплаты, а также номер и дата реестра, прилагаемого к платёжному поручению
Согласно приложению 1 к Положению Центробанка РФ от 29.06.2021 № 762-П работодатель при удержании из зарплаты суммы по исполнительному листу должен указать в поле 24 итоговую сумму удержания (ВЗС).
Форму реестра банки разрабатывают самостоятельно. Единая форма отсутствует, однако существуют общие требования, изложенные в п. 1.19 Положения Центробанка РФ от 29.06.2021 № 762-П. В реестре нужно указать:
- ФИО работников
- их расчётные счета
- суммы к перечислению
- суммы удержаний
Как определить код дохода
В реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения при расчете с физлицами нужно проставить один из трех кодов платежа: «1», «2» или «3». Для некоторых видов доходов ставить код не нужно.
Код 1. Цифру 1 ставят, когда перечисляют зарплату или другой доход, удержания с которого ограничены. Например, при выплате премии, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов или при оплате работ и услуг по договору ГПХ и самозанятым.
В таблице собрали примеры — сколько можно удерживать из зарплаты сотрудника в разных ситуациях.
| Сколько можно удержать из зарплаты | Пример |
|---|---|
| 20% — общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы. | Допустим, у Иванова зарплата 50 000 ₽. На работе по его вине сломался станок, и Иванов должен вернуть работодателю его стоимость. Ежемесячно компания будет удерживать из зарплаты Иванова не больше 20%, то есть максимум 10 000 ₽. |
| 50% — если в компанию поступили несколько исполнительных листов на одного сотрудника. | Если Иванову на работу поступили несколько исполнительных листов — например, по уплате ущерба другой компании и по уплате штрафа за нарушение правил дорожного движения, — ежемесячно компания имеет право удерживать по этим листам не более 50% зарплаты, то есть, максимум 25 000 ₽. |
| 70% — удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. | К примеру, Иванову поступил еще один исполнительный лист на уплату алиментов. Теперь компания может взыскать из его зарплаты сумму по трем исполнительным листам, но не более 70% — максимально 35 000 ₽. |
Код 2. Цифру 2 ставят при перечислении доходов, с которых нельзя удерживать долги. Например, при выплате командировочных, детских пособий, алиментов, компенсаций при переезде по работе в другую местность.
Как выбрать правильный код в разных ситуациях
Разберем, как ставить код при заполнении платежных поручений на примере некоторых выплат.
Сначала нужно проверить, является ли выплата доходом физлица. Например, зарплата, премия, компенсация при увольнении — это доход сотрудника, нужно поставить код 1.
Если выплата доходом не является — например, пособие по беременности и родам, — то проверяем ее в списке выплат, с которых нельзя списывать долги, — в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Если такая выплата есть в списке, ставим код для банка. Если выплаты в списке нет — код не ставим.
Разберем на примерах.
Перечисление по договорам ГПХ. Например, компания арендует у физлица небольшой склад и перечисляет ему арендную плату. Такая выплата — доход физлица. Значит, при перечислении денег нужно указать код 1.
Перечисление по договорам займа. Компания заняла деньги под проценты у своего учредителя и ежемесячно возвращает долг с процентами. Проценты по договору займа — это доход физлица-займодавца. Значит, в платежке нужно поставить код 1.
Перечисление командировочных. Сумма командировочных включает разные выплаты: суточные, аванс на предстоящие расходы и возмещение уже понесенных работником затрат на покупку билетов и проживание.
Передача в ФСС документов для выплаты больничного пособия
В число таких документов входят заявление, больничный листок, сведения о среднем заработке сотрудника для расчета больничного и опись этих документов.
Форма представления в ФСС вышеуказанных документов и сведений зависит от количества сотрудников, работающих у работодателя. Работодатели со среднесписочной численностью сотрудников до 25 человек включительно могут направить эти документы заказным письмом. Если же численность сотрудников работодателя превышает 25 человек, то вместо пакета документов он направляет в ФСС электронный реестр сведений (п. 4 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).
Оставшуюся часть пособия ФСС выплатит работнику в течение 10 календарных дней с момента поступления в фонд документов или реестра сведений от работодателя. Пособие перечислят на банковский счет или через организацию федеральной почтовой связи по выбору самого сотрудника.
Поля платежного поручения в 2021 году: образец
При заполнении платежки плательщикам следует руководствоваться Положением № 383-П, а именно, приложением 1, где приводится перечень и описание всех реквизитов документа. Рассмотрим, какое поле в платежном поручении для чего предназначено, и как его заполнить.
- Поля 3 и 4 — номер и дата платежки.
Номера указывают в хронологическом порядке, они не должны содержать более шести цифр. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГ».
- Поле 5 «Вид платежа».
Может иметь значение «срочно», «телеграфом», «почтой», либо иное, установленное банком, или не указываться вовсе. Для электронных платежей указывают установленный банком код.
- Поля 6 «Сумма прописью» и 7 «Сумма».
В поле 6 сумма указывается прописью с заглавной буквы, без сокращения слов «рубль» и «копейка» в соответствующем падеже. При этом копейки указывают цифрами, например «Сто рублей 21 копейка». Поле 7 предназначено для указания суммы цифрами, при этом рубли отделяют от копеек знаком «тире» (например, «258-60»). Когда сумма выражена в целых рублях, копейки в поле 6 можно не отражать, а в поле 7 между рублями и копейками ставится знак «=» (например, «258=00»).
В этом поле следует указывать один из идентификаторов, состоящий из 20-25 цифр:
- УИН (уникальный идентификатор начисления) – при расчетах с ИФНС и фондами по задолженностям, штрафам, пеням. Код присваивается ведомством в соответствующем требовании на уплату. Если код не присвоен или платеж в бюджет производится не по требованию (например, при оплате текущих налогов), в поле УИН в платежном поручении указывают «0»;
- УИП (уникальный идентификатор платежа) – при расчетах по небюджетным платежам. Код присваивается организацией — получателем платежа и сообщается плательщику, если такое условие предусмотрено договором. Когда УИП не присвоен, в поле 22 в платежном поручении 2021 года также указывают значение «0».
Пустым поле код в платежном поручении 2021 г. оставлять нельзя.
- Поле 23 «Резервное поле» — не заполняется.
Законом 12-ФЗ установлено, что лица, выплачивающие гражданину зарплату или иные доходы, в отношении которых статьей 99 ФЗ-229 (об исполнительном производстве) установлены ограничения или на которые в соответствии со статьей 101 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, обязаны указывать в расчетных документах соответствующий код вида дохода.
Для чего это нужно? Дело в том, что эта информация нужна банку, чтобы понять, можно ли списывать с поступившей на карту суммы денежные средства по исполнительному документу или нельзя.
Указание ЦБ № 5286-У регламентирует порядок указания кода в платежке. Код вида доходов указывается в реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения.
С 2022 года больничные листы станут электронными
Рассмотрим несколько основополагающих документов.
- Единая форма платежки утверждена Положением ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств».
- В то же время существует Приказ Минфина №107н от 12.10.2013, которым установлены правила заполнения распоряжений на уплату денежных средств в бюджетную систему.
- Последним издан Приказ Минфина России №58н от 05.04.2017, вносящий изменения в Приказ №107н.
Нормами этих трех документов мы и будем пользоваться. В конце статьи есть платежное поручение, бланк скачать (Word) можно, нажав на кнопку «Скачать».
Плательщику необходимо указать:
- свое наименование и наименование получателя;
- дату составления документа;
- номера счетов и определенные коды, по которым станет понятно, кто, сколько и за что перечислил денежные средства.
Остановимся на некоторых полях подробно.
Поля 3, 4, 5: номер (в соответствии с внутренней нумерацией платежных документов), дата, вид платежа (возможно, банковский код).
В ноябре 2016 года появилась возможность платить налоги и сборы за другое лицо. Но для этого важно правильно заполнить платежку. Фактический плательщик обязан указать сведения о себе только в следующих полях:
- наименование плательщика (реквизит 8);
- назначение платежа (реквизит 24) — сначала ИНН и КПП через две наклонные черты (//), затем сведения о том, кто должен фактически заплатить и за что.
Все остальные данные необходимо получить и вписать за плательщика, за которого вносится необходимая сумма налога, сбора или взноса.
Все неточности, допущенные при составлении платежки, делятся на два типа:
- Ошибки не повлияли на обязанность плательщика уплатить налог или сбор.
- Ошибки, из-за которых деньги в бюджет не поступили. Согласно пп. 4 п. 4 статьи 45 НК РФ, к неуплате приводят неправильное наименование банка получателя и неверный счет Федерального казначейства, на который переводятся средства. Все остальные неточности не считаются критичными.
Основанием для назначения пособий будет служить ЭЛН, размещённый медицинской организацией в информационной системе «Соцстрах». Затем Фонд соцстрахования направит запросы в госорганы и работодателю, чтобы получить необходимые сведения о застрахованном лице. Работодатели обязаны передать данные в территориальное отделение ФСС по месту регистрации в три рабочих дня.
Важно. Фонд соцстрахования может выслать извещение о предоставлении недостающих данных. У работодателя есть пять дней, чтобы дополнить документы.
С течение десяти рабочих дней со дня получения всей информации фонд перечислит деньги сотруднику на указанный им счёт. За каждый день просрочки выплат ФСС будет платить пеню в 0,5% от невыплаченной суммы.
Принят закон об отмене бумажных больничных и изменениях в порядке выплат
-
С 1 января 2022 года ФСС будет выплачивать пособия проактивно — в беззаявительном порядке. Это правило относится к пособиям по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по рождению ребёнка и по уходу за ребёнком.
-
Взаимодействие работодателей и ФСС перейдёт в электронный формат. Компаниям придётся через своих операторов присоединиться к СЭДО — социальному электронному документообороту.
-
Основную информацию фонд будет получать из электронных листков нетрудоспособности, размещённых в информационной системе.
-
Недостающую информацию ФСС сможет запросить у госорганов и работодателей. Бухгалтера обязаны передавать реестры данных по застрахованным лицам в три дня с момента запроса. Для некоторых пособий установлены иные сроки передачи информации.
Сумма пособия исчисляется в бухгалтерии и напрямую зависит от количества отработанного времени, заработка за последние 24 месяца и длительности декрета. Если роженица трудилась меньше полугодия, то получит МРОТ, в том числе с районным коэффициентом, если таковой действует в области. Время на расчет ─ 10 суток с даты поступления необходимой документации. По истечении этого времени роженица получает средства за весь период беременности.
Формула:
величина пособия за 1 день х на количество дней отпуска, где
- величина пособия за сутки: доход за расчетный промежуток / (кол-во календарных суток в расчетном промежутке ─ кол-во исключаемых суток из расчетного времени).
| Категория беременности | Количество дней отпуска |
|---|---|
| Стандарт, одноплодная | 140 |
| Одноплодная осложненная | 156 |
| Многоплодная, установленная с 22 по 28-ую неделю;
Многоплодная, установленная в процессе родов |
194 |
| Ранние одноплодные роды (22-30 неделя) | 156 |
| Женщины, проживающие на территории ЧАЭС либо «Маяк» | |
| одноплодная | 160 |
| многоплодная | 200 |
Оплата больничных работодателем в 2021 году: новые обязанности для организаций
Суммы, превышающие определенный порог, подлежат налогообложению по ставке 13%. Предел рассчитывается первого числа налогового период по формуле:
1 млн рублей х ключевая ставка ЦБ РФ
Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составила 6,5%. Это значит, что если сумма процентов по вкладу (не сам вклад), не превысит 65 000 рублей, то платить налог не придется.
Есть исключение. Не подлежат налогообложению счета эскроу ― условные счета, исполняемые при наступлении заявленных условий, и рублевые депозиты со ставкой, не превышающей 1 % годовых.
Новые правила вступили в действие с 2021 года. Впервые налог по ним будет уплачен в 2022 году.
В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.
| Назначение платежа | Основная сумма | Пени | Штраф |
| НДФЛ 13% | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 |
| НДФЛ 15% | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Налог на прибыль от иностранных компаний | 182 1 01 02090 01 1000 110 | 182 1 01 02090 01 2100 110 | 182 1 01 02090 01 3000 110 |
| Налог на прибыль от иностранных компаний в рублях, выпущенных после 01.01.2017 | 182 1 01 02070 01 1000 110 | 182 1 01 02070 01 2100 110 | 182 1 01 02070 01 3000 110 |
| Налог иностранцев, работающих на патенте | 182 1 01 02040 01 1000 110 |