Налог на недвижимость в Украине в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость в Украине в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.

Уклонение от выплат налогов

Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.

Внесение изменений в налоговый кодекс

Внесение изменений в налоговый кодекс Украины является сложным процессом, который включает в себя рассмотрение предложений и проведение общественных дискуссий, прежде чем проект закона будет представлен для голосования в парламенте. Новые изменения, которые будут внесены в налоговый кодекс Украины в 2024 году, уже обсуждаются, и планируется, что они будут приняты в следующем году.

Процесс внесения изменений в налоговый кодекс Украины начинается с подачи предложений от заинтересованных сторон и специалистов в области налогообложения. Затем предложения рассматриваются налоговым комитетом и парламентскими комитетами, которые проводят дискуссии и вносят свои поправки. После этого проект закона представляется для общественного обсуждения, прежде чем он пройдет голосование в парламенте.

Изменения в налоговом кодексе должны быть в соответствии с общей налоговой политикой правительства и должны быть обоснованы экономическими и социальными обстоятельствами. Новые изменения в налоговом кодексе Украины обычно направлены на упрощение процедур налогообложения, снижение налоговых ставок и улучшение системы налоговых вычетов.

Налог для владельцев домов и квартир в Украине

Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.

В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц. Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.

При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:

• собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
• владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
• владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.

Кто должен платить налог на недвижимость?

Оплата касается всех, кто является владельцев объектов, площадь которых превышает заданные лимиты. Так, касательно оплаты, следует отметить такое:

• оплату производит собственник лицевого счета;
• возраст плательщика не играет роли, за несовершеннолетних собственников оплату должны внести родители или официальные опекуны;
• налог на недвижимость для пенсионеров в Украине будет рассчитан на общих основаниях;
• при долевой собственности и разделении лицевого счета, каждый платит свою часть.

Из-за военного положения в правительстве приняли решение отменить оплату налога для владельцев, чье жилье находится в зоне активных боевых действий или на временно оккупированных территориях, а также за объекты, которые были повреждены и не пригодны для дальнейшего проживания.

Какие изменения внесли в законодательство о налогах на недвижимость после начала войны

В конце марта 2022 года были внесены изменения в Налоговый кодекс Украины. Нововведения касаются физических и юридических лиц. Также есть коррективы в зависимости от территории, где расположена недвижимость.

Из-за полномасштабного вторжения в Украину за период 2021 и 2022 годов отменили налог на недвижимое имущество.

Срок освобождения от налогов будет зависеть от особенностей имущества и того, кому именно они начисляются — физическому или юридическому лицу. Сейчас актуальны следующие правила:

• налог на имущество, принадлежащее физическим лицам, не будет начисляться в период 2021 и 2022 отчетных лет;
• жилая недвижимость юридических лиц не облагается налогом с 1 марта до конца 2022 года;
• налоги на нежилую недвижимость физ-и юрлиц не будут действовать с 1 марта до конца того года, когда отменят или приостановят военное положение.

Когда необходимо отправлять чек за налог на квартиру?

Государство считает таким образом: каждый гражданин, который в теории живет роскошно, ориентируясь непосредственно на характеристики, прописанные в законодательстве, должен оплачивать в банке налог на недвижимость в Украине. Как правило, все платежки приходят по адресу прописки.

Каждый, кому пришло уведомление, должен отправить деньги на счет не позднее, чем спустя 60 дней с момента получения. Если платеж будет задержан, то тогда придется столкнуться с пеней и штрафами. Согласно актуальным стандартам, если квартира по размерам превышает шестьдесят метров, то тогда за нее каждый год необходимо платить налоговую облигацию.

Какая сейчас установлена ставка?

Нельзя сказать, какой общий налог на лишние квадратные метры 2021. Проблема заключается в том, что актуальную ставку называют представители местных органов. Это значит, что все решает самоуправление. Во всех городах разные проценты, и они могут меняться буквально хоть каждый год. Например, если еще шесть лет назад это было 3% от минималки, то два года назад показатель снизили до 1,5. Сейчас он может быть таким же или меньше. Все зависит от города и индивидуального решения власти. Как правило, где меньше населения, там ниже и налог, а вот в крупных городах приходится платить по максимуму и этот момент обязательно нужно учитывать.

Все зависит непосредственно от того, какая в стране минимальная заработная плата. Плюс стоит учитывать, что ставка, превышающая льготные квадратные метры может расти зависимо от того, какой именно площадью обладает человек. Поэтому имеет место быть, как ставка в размере 15 гривен за квадратный метр, так и 50. Все это рассчитывается индивидуально и лучше всего обращаться к экспертам, чтобы получить точный ответ.

Кто обязан платить налог на недвижимость в Украине

Налог на недвижимость в Украине в 2024 году обязательно должны уплачивать владельцы квартир и домов. Владельцы недвижимости, включая отдельные квартиры и дома, являются налогоплательщиками и обязаны осуществлять уплату налога в соответствии с установленными нормами и правилами.

Согласно новому законодательству, размер налога на недвижимость в Украине в 2024 году определяется в зависимости от площади объекта недвижимости. Норма для квартиры составляет 60 квадратных метров, а для дома – 120 квадратных метров. Если площадь жилья превышает установленные нормы, гражданам придется заплатить за каждый следующий квадратный метр.

Размер налога на недвижимость определяется как процент минимальной зарплаты за прошлый год, которая составляла 6 700 грн. Таким образом, гражданам необходимо рассчитать размер налога, умножив площадь своей недвижимости на установленную ставку налога.

Объекты и субъекты налогообложения

Поскольку налог на недвижимость в соответствии с действующим законодательством относится к налогам и сборам на местном уровне, то он по праву считается фундаментальной основой для пополнения местного бюджета и регулируется ст. 265 Налогового Кодекса Украины.

Понятие «плательщики налога на недвижимое имущество» объединяет всех физических и юридически лиц, а также нерезидентов, имеющих в собственности недвижимость жилого типа.

Действующее Налоговое законодательство устанавливает необходимость уплаты налога на недвижимость исключительно собственниками жилой недвижимости. А значит, если Вы проживаете в квартире на основании договора аренды или по другим основаниям, то налог на недвижимое имущество к Вам никакого отношения не имеет. Груз ответственности в данном случае полностью ложится на плечи владельца, имеющего пакет правоустанавливающих документов на данный объект недвижимого имущества.

Налогооблагаемая база

Уплата налога на недвижимое имущество осуществляется за объекты жилой недвижимости — здания жилищного фонда, садовые и дачные дома. К объектам такого рода причисляют:

1. Жилые дома, представляющие собой здания капитального типа для проживания на постоянной основе. В свою очередь они дифференцируются на жилые дома усадебного типа и, безусловно, квартирного;
2. Жилые дома усадебного типа, представляющие собой дома из основных помещений жилого типа и дополнительных помещений нежилого типа. Такие строения располагаются на отдельных участках;
3. Пристройки к жилому дому, представляющие собой отдельную часть дома, расположенные за контуром наружных несущих стеновых ограждений, и имеющие с домом одну общую капитальную стену (а в некоторых случаях и более одной);
4. Дома садового типа, предназначенные для использования исключительно в летний сезон, не соответствующие нормативам для жилых домов;
5. Дома дачного типа, предназначенные только для загородного отдыха;
6. Коттеджи, представляющие собой жилые дома, которые расположены на приусадебном участке. Небольшая жилая площадь предназначена как для временного, так и постоянного проживания;
7. Квартиры представляют собой отдельные помещения, расположенные в жилом доме, вполне пригодные для проживания в течение всего года;
8. Комнаты в коммунальной квартире – это отдельные помещения жилого типа в квартире, где проживает два и более жильцов.

Именно вышеуказанная недвижимость становится объектом налогообложения.

Следует отметить, что как и в любом правиле, есть исключения. Так, налогообложению не подлежат следующие жилые объекты:

• Дом дачный или садовый (в количество до 1 объекта на 1 субъекта налогообложения);
• Недвижимость жилого типа, находящаяся в государственной собственности или собственности территориальных общин;
• Общежития (дома жилого типа, предназначенные для коллективного проживания, в том числе жилые дома для работников и служащих, студентов и детей, пожилых людей и инвалидов);
• Недвижимое имущество детдомов семейного типа (детский дом семейного типа – семья, на воспитании которой не меньше 5 детей – сирот или лишенных опеки;
• Недвижимость жилого типа (в количество до 1 объекта на 1 семью), которой владеет приемная или многодетная семья, воспитывающая от 3 детей;
• Недвижимость жилого типа в местах обязательного отчуждения или отселения.

Регламент и срок уплаты

Закон определяет строгий порядок и сроки уплаты налоговых отчислений по месту физического нахождения недвижимого имущества.

а) физические лица обязаны вносить налоговые платежи в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения;

• Для исчисления налоговых платежей на недвижимое имущество установлен годовой расчетный период, поэтому уплата налогов производится 1 раз в год.
• Расчетом налоговых сумм для налогообложения недвижимости физических лиц занимаются налоговые органы. Каждый год в срок до 01.07 отчетного года налоговый инспектор направляет налогоплательщикам специальное уведомление по месту расположения объектов недвижимого имущества (согласно пп.265.7.2 Налогового кодекса Украины). Налоговые отчисления, указанные в уведомлении, подлежат уплате в течение 60 дней с момента получения уведомления (подробно — абзац «а» пп.265.10.1 Налогового Кодекса).
• Вручение уведомления подразумевает личное вручение налогоплательщицу — физическому лицу или его представителю по закону. Кроме того уведомление может быть направлено адресу места проживания физического лица или его известного местонахождения при условии получения уведомления о вручении. Дата получения налогового уведомления-решения отмечается на корешке непосредственно физическим лицом (в случае личного вручения) или работником, который занимается регистрацией корреспонденции (в случае, если решение-уведомление направляется налогоплательщику по почте).
• В случае если почтовому работнику по какой-либо причине не удалось передать лично в руки физическому лицу – налогоплательщику уведомление-решение, то это вовсе не освобождает собственника от выплаты налоговых платежей за недвижимое имущество. Поскольку такое уведомление считается переданным физическому лицу – собственнику имущества в день, который будет указан работниками почтовой службы в уведомлении о получении с указанием возможной причины невручения.

б) юридические лица обязаны вносить налоговые платежи авансовым методом ежеквартально в срок до 30 числа месяца, последующего за расчетным кварталом, отражаемые в годовой налоговой декларации.

• В отличие от владельцев недвижимого имущества – физических лиц, юридическим лицам вменяется обязанность самостоятельного определения налоговых сумм на недвижимое имущество по фиксированным ставкам. Юридические лица заполняют декларацию и подают ее в срок до 01 февраля отчетного года (согласно пп. 265.7.5 Налогового кодекса). Другими словами, расчет налоговых отчислений ложится тяжким бременем на юридические лица, но не на налоговых инспекторов. При этом в январе 2013 года юридические лица, имеющие в своей собственности объекты недвижимого имущества жилого типа, будут обязаны произвести расчет суммы налоговых отчислений на недвижимое имущество и направить отчет по уплаченным суммам в срок до 01 февраля.
• В случае если организация возводит объект недвижимого имущества жилого типа и вводит его в эксплуатацию, то она обязана предоставить декларацию в течение 1 месяца с момент возникновения прав собственности на данный объект. Юридические лица, являясь плательщиками налога, должны произвести выплату налоговых сумм 1 раз в квартал равными долями в виде авансов. Данные отражаются в декларации в срок до 30 числа месяца, последующего за отчетным кварталом (согласно пп. 265.7.5, «б» пп. 265.10.1 Налогового кодекса). Другими словами, произвести оплату четверти годовой суммы налоговых отчислений юридические лица–собственники недвижимого имущества должны в срок до 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.

Теперь поговорим о том, как гражданину России оформить наследство на Украине

Здесь следует обратить внимание на следующие основные моменты:

• Унаследовать объект можно только спустя 6 месяцев после смерти завещателя.
• Государству необходимо уплатить 18% от стоимости объекта, если Вы — не резидент. Потребуется провести его оценку.
• Резиденты платят от 0% до 18%. Стать резидентом – просто: нужно находиться на территории страны всего 183 дня в календарном году.
• Если Вы сможете стать резидентом Украины, то сумма налога на наследство будет зависеть от степени Вашего родства. Например, ближайшие родственники (дети, супруги и т.д.) вообще не платят данный налог. К ним также относятся отец и мать покойного, а также дети его жены или мужа. Сюда же относятся дети от предыдущих браков и усыновленные или удочеренные лица.
• Если Вы являетесь ближайшим родственником, то, соответственно, оценку недвижимости проводить не нужно.
• Другие родственники, более дальние по степени родства, платят 5% при наследовании имущества на Украине. Они обязаны провести за свой счет оценку объектов недвижимости.
• Если Вы не являетесь родственником покойного, то в определенных случаях также можете уплатить только 5% от стоимости наследства. В других случаях – 18%. Определяет этот размер специальное ведомство на Украине.

Вы также не платите налог на наследство на Украине, независимо от степени родства, в следующих случаях:
1. Оформили инвалидность 1 группы;
2. Ребенок, лишенный опеки отца и матери;
3. Сироты;
4. Ребенок-инвалид людей степени.

Были ли какие-то изменения в налогообложении?

Да, были внесены некоторые изменения. Сегодня налогоплательщику за третью и последующие сделки необходимо будет оплатить государственный налог, который составляет 18%, а также военный сбор — 1,5%.

Важно! Вышеупомянутый НДФЛ от продажи недвижимости может не выплачиваться в некоторых ситуациях, а именно:

• сделка в текущем отчетном периоде была единственной;
• срок владения имуществом теперь не имеет значения.

Таким образом, если продавец недвижимости более трех лет владел объектом, а сделка по продаже недвижимости была первой за текущий год, тогда НДФЛ не устанавливается.

Однако в случае, когда одна из сторон является юридическим лицом, тогда на нее возлагается обязанность уплатить подоходный налог.

Объект или не объект налогообложения?

Объектом налогообложения являются объекты жилой и нежилой недвижимости, в том числе их части (пп. 266.2.1 НК).

Для справки. Жилой недвижимостью считаются здания, отнесенные согласно законодательству к жилищному фонду, дачные и садовые дома (пп. 14.1.129 НК). Характеристики объектов жилой недвижимости по их типам конкретизированы в пп. 14.1.129.1–14.1.129.3 НК. Нежилой недвижимостью являются здания, помещения, которые не отнесены согласно законодательству к жилищному фонду (пп. 14.1.1291 НК).

Отчетность по налогу на недвижимость состоит из декларации и двух приложений:

• приложение 1 – для объектов жилой недвижимости;
• приложение 2 – для объектов нежилой недвижимости.

Поскольку декларация подается по местонахождению объекта/объектов недвижимости, в один налоговый орган подается одна декларация обо всех объектах, имеющих разные коды КОАТУУ, но подчиненные одному налоговому органу.

Количество приложений 1 и 2 равняется значению строки 7 декларации и зависит от количества органов местного самоуправления, на территории административно-территориальных единиц которых расположены объекты недвижимости: один код – одно приложение.

Пустые приложения к декларации не подаются!

Совет. Внимательно читайте сноски к отдельным строкам, приведенным под табличной частью формы декларации и каждого приложения. В этих сносках приведены все основные указания по заполнению конкретных строк и граф декларации. Это значительно упростит и ускорит процесс заполнения отчетности.

Какие документы нужно подготовить для подачи заявления

Для того, чтобы воспользоваться законным правом получения наследства в Украине, гражданам России нужно готовить идентичный пакет необходимых документов, который требуется и от резидента страны.

Список состоит из следующих документов:

• свидетельство о смерти;
• завещание или другой документ, в котором указаны все родственники, проживавшие с умершим в одной квартире. Данный документ можно получить в организации, которая обслуживает многоквартирный дом, где проживал умерший;
• внутренний паспорт гражданина РФ, или удостоверение на временное проживание;
• индивидуальный налоговый номер, полученный на территории Украины.

Последний документ нужен для того, чтобы оплатить соответствующий налог с доходов от стоимости полученного наследства. Для получения этого номера следует обратиться в налоговые органы, где данное лицо будет поставлено на учет. Без этой регистрации осуществить какие-либо платежи на территории Украины невозможно.

Налоги для предпринимателей

Размер налоговых платежей для предпринимателей будут фиксированными в течение всего года.

Суммы единого налога для 1 и 2 групп ФЛП привязаны к прожиточному минимуму и минимальной зарплате соответственно. В 2023 году сумма ЕП ежемесячно для них будет составлять:

• 1 группа ФЛП — 268,4 гривны, то есть 10% от прожиточного минимума;
• 2 группа ФЛП – 1 340 гривен, то есть 20 % от минимальной зарплаты.

Для 3 группы ФЛП ставки в 2023 году не изменятся:

• 5% от суммы доходов для неплательщиков НДС;
• 3% от суммы доходов для плательщиков НДС;
• специальные 2% для неплательщиков НДС во время действия военного положения.

Размеры Единого социального взноса в 2023 году будут такими:

• минимальный ЕСВ – 1 474 гривны в месяц;
• максимальный ЕСВ – 22 110 гривен в месяц.

Ставка ЕСВ за себя для ФЛП будет составлять 4422 гривны за каждый квартал 2023 года, или 22% от действующей минимальной зарплаты ежемесячно.

Если на услугах нотариуса еще можно сэкономить, то с уплатой налогов так не получится. После того, как вы оформите договор купли-продажи, вам необходимо будет оплатить сбор в Пенсионный фонд.

Размер сбора – 1% от стоимости квартиры. Т.е. если вы, например, покупаете квартиру за 20 тыс. долларов, то в Пенсионный фонд придется отдать еще 200 долларов.

Похожие записи:

• Нормы часов рабочего времени на 2024 год ДНР
• Протокол собрания о смене юридического адреса в 2024 году
• Как писать объяснительную на работе за курение в неположенном месте