Ставка налога на землю в 2024 году для юридических лиц в Московской области
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка налога на землю в 2024 году для юридических лиц в Московской области». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Порядок расчета по земельным владениям
Юридические лица должны ориентироваться на кадастровую стоимость участка, зафиксированную в ЕГРН. Необходимо взять значение на 1 января того года, за который рассчитывается налог. Если земельный участок образован за последние 12 месяцев, то берется стоимость на момент внесения сведений в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК). Идентичный порядок применяется для расчета налогов на территории, приобретенные юридическим лицом вместе с находящейся на них недвижимостью.
Итоговый налоговый платеж за год формируется по следующей формуле: ЗН = НБ × НС. Земельный налог (ЗН) будет равен произведению налоговой базы (НБ) и налоговой ставки в процентах (НС).
Если местное законодательство предполагает наличие отчетных периодов в виде первых трех кварталов в течение года (п. 2 ст. 393 НК), то юридическое лицо должно рассчитывать соответствующий аванс по каждому из них. Авансовый платеж (АП) определяется по формуле: АП = ¼ × НБ × НС. В расчетах учитываются все те же налоговые база и ставка. Если отчетных периодов не предполагается, то аванс перечислять не потребуется.
Когда нужно внести оставшийся к уплате земельный налог (ЗНу) по итогам года, следует применять специальную формулу: ЗНу = ЗНн – АП. В таком случае он будет равен разнице между начисленным земельным налогом за год (ЗНн) и суммой авансовых платежей (АП), которые были сформированы в течение года.
Налоговые ставки по земельным участкам
Ставки, применяемые к земельному налогу, определяются правовыми актами муниципальных органов, а также отдельными законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 2 ст. 387 НК). Есть и особые нормативные документы федеральной территории «Сириус». Все ставки, утвержденные местными властями или представителями конкретных городов либо образований, учитывают тип участка и его назначение. При этом они не могут составлять более 0,3 или 1,5 %.
Ставки по земельному налогу дифференцируются по категории земли и имеющемуся разрешению на конкретный тип ее эксплуатации. Если государственные и местные органы не установили точного процента, то юридическому лицу следует определять его самостоятельно. Достаточно выбрать между 0,3 и 1,5 %, опираясь на особенности своего участка, включая его вид и имеющиеся цели использования (п. 1 ст. 394 НК).
Кадастровая стоимость участка
Кадастровой стоимостью любого земельного участка называется сумма, которая была получена в результате государственной оценки объекта недвижимости на основе ценообразующих факторов и на определенную дату. Данный показатель определяется на основании рыночной и другой информации, связанной с экономическими характеристиками использования данного участка.
Кадастровая стоимость земельного участка рассчитывается экспертами, так как обычному человеку сделать это самостоятельно очень сложно (необходимо знание специальных формул и так далее).
Уточнить кадастровую стоимость интересующего участка можно при помощи онлайн-сервисов на сайте Росреестра (например, воспользовавшись публичной кадастровой картой) либо через выписку из ЕГРН, которая доступна онлайн на сайте Росреестра либо в МФЦ.
Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.
Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.
Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.
Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится.
Какие категории земельных участков подлежат налогообложению?
В Московской области в 2024 году физические лица обязаны платить земельный налог на различные категории земельных участков. Налоговая ставка может различаться в зависимости от типа и назначения участка.
Первая категория земельных участков, подлежащих налогообложению, — это земли населенных пунктов, которые не используются для сельскохозяйственной деятельности. К таким участкам относятся земли под жилыми и нежилыми зданиями, коммерческими и промышленными объектами, а также земли, занятые для индивидуального садоводства и огородничества. На эти участки устанавливается стандартная налоговая ставка, которая может быть увеличена или уменьшена в соответствии с решением муниципальных властей.
Вторая категория земельных участков, подлежащих налогообложению, — это земли сельскохозяйственного назначения. Это земли, на которых производится сельскохозяйственное производство, ведется животноводство или созданы природные заповедники и парки. На эти участки устанавливается налоговая ставка, которая может быть снижена или повышена в зависимости от регулярности и эффективности использования земли для сельскохозяйственных целей.
Порядок уплаты земельного налога в Московской области в 2024 году для физических лиц
Для начала, каждый физический лицо, владеющее земельным участком в Московской области, должно знать свои обязательства по уплате земельного налога. Размер налога определяется на основе кадастровой стоимости участка и коэффициента, устанавливаемого каждый год решением местных органов власти.
Оплату земельного налога можно осуществлять различными способами. Физические лица могут воспользоваться услугами банков или платежных систем для перечисления суммы налога, либо осуществлять платежи через отделения налоговой инспекции, почтовые отделения или муниципальные кассы. Важно отметить, что налог должен быть уплачен в установленные сроки, чтобы избежать возможных штрафов и пени.
Налоговые органы обязаны предоставить физическим лицам подробную информацию о размере налогового платежа, сроках оплаты и возможных способах уплаты. Для этого могут быть использованы письменные уведомления, электронная почта или информация на официальных сайтах налоговой службы и местных органов власти.
В целом, порядок уплаты земельного налога для физических лиц в Московской области в 2024 году остается стабильным. Однако, необходимо быть внимательным и своевременно уплачивать налоговые обязательства, чтобы избежать возможных негативных последствий.
В 2024 году для юридических лиц в Московской области продолжают действовать основные сроки уплаты земельного налога. Этот налог взимается со всех организаций, владеющих или пользующихся земельными участками на территории области.
Основными налоговыми периодами для уплаты земельного налога являются кварталы. Также, в Московской области существует возможность уплаты данного налога в ежегодном погашении.
В случае квартальной уплаты земельного налога, юридическим лицам следует вносить платежи в течение 30 дней с начала нового календарного квартала. То есть, вначале квартала следует обратить внимание на ближайшую дату уплаты.
Если же выбрано ежегодное погашение земельного налога, то юридическим лицам необходимо внести платеж не позднее 25 марта текущего года.
В случае опоздания или неправильного внесения платежей, организации могут столкнуться с штрафными санкциями. Поэтому, рекомендуется внимательно оценивать сроки уплаты и следить за своевременным погашением земельного налога.
Бонусы и льготы для определенных категорий организаций
В рамках новых изменений земельного налога 2024 года предусмотрены ряд бонусов и льгот для определенных категорий организаций. Это позволяет снизить финансовую нагрузку на предприятия и способствует их развитию.
Одна из главных льгот предоставляется малым и средним предприятиям. Такие организации получают существенное снижение ставки земельного налога. Величина скидки зависит от объема выпускаемой продукции или оказываемых услуг, а также от численности работников.
Также среди льготных категорий предприятий выделяются социальные и культурные учреждения. Они освобождаются полностью от уплаты земельного налога, что помогает им удерживать финансовую устойчивость и обеспечивать качественное предоставление услуг населению.
Важное дополнение к земельному налогу 2024 года касается агрохолдингов и фермерских хозяйств. Для них предусмотрена система льгот по налогу на землю, связанная с развитием сельскохозяйственного производства и увеличением площадей земельных угодий.
Одна из главных целей новых правил земельного налога — стимулировать инновационные предприятия. В этой связи, стартапы и научно-исследовательские центры получают льготы, снижающие затраты на землю. Это позволяет развивать новые технологии и привлекать инвесторов в сектор высоких технологий.
В области энергетики также предусмотрены особые условия для организаций, занимающихся производством энергии из возобновляемых источников. Они могут рассчитывать на снижение ставки земельного налога при условии развертывания соответствующих экологически чистых технологий.
Политика льгот и бонусов имеет целью стимулирование различных отраслей экономики и повышение конкурентоспособности предприятий. Это важный шаг к созданию комфортных условий для предпринимательства и развития бизнеса в России.
Нормативы налогового платежа по категориям земель
В Московской области действует система классификации земельных участков, и для каждой категории земли установлены свои специфические нормативы налогового платежа. Ниже приведены основные категории земли и соответствующие им ставки налога на землю.
Сельскохозяйственное назначение:
— пахотные и садово-огородные земли: ставка налога составляет 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка;
— земли лесного фонда, использование которых связано с ведением сельского хозяйства: ставка налога составляет 0,05% от кадастровой стоимости.
Промышленное назначение:
— земли, на которых располагаются промышленные предприятия: ставка налога составляет 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка;
— земли промышленных территорий: ставка налога составляет 1,2% от кадастровой стоимости.
Жилого назначения:
— земли, на которых располагаются жилые дома и многоквартирные дома: ставка налога составляет 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка;
— земли садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений: ставка налога составляет 0,15% от кадастровой стоимости.
Упрощение процедуры уплаты налога
Согласно изменениям, внесенным Законом № 389-ФЗ, процедура уплаты земельного налога будет значительно упрощена. Новые правила позволят субъектам РФ более эффективно осуществлять уплату данного налога и упростят взаимоотношения между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Наиболее значимыми изменениями в процедуре уплаты земельного налога являются:
- Введение новой формы налогового декларирования. Новая форма декларации устанавливает более простые требования к заполнению и предоставлению данных, что упрощает процесс подачи декларации налогоплательщиками.
- Переход к электронному способу предоставления налоговой декларации. Теперь налогоплательщики могут подавать декларацию в электронной форме через специальные интернет-порталы и сервисы.
- Упрощение процедуры расчета и уплаты налога. Субъектам РФ будет предоставлена возможность самостоятельно рассчитывать сумму налога и осуществлять его уплату без участия налоговых органов.
- Установление единой ставки налога для всех видов земельных участков. Вместо различных ставок налога для земель сельскохозяйственного, промышленного и иного назначения будет установлена единая ставка налога, что сделает процедуру расчета и уплаты налога более прозрачной и предсказуемой для налогоплательщиков.
В целом, упрощение процедуры уплаты земельного налога позволит субъектам РФ более эффективно взаимодействовать с налоговыми органами и снизит административную нагрузку на налогоплательщиков. Это в свою очередь способствует развитию предпринимательской активности, улучшению инвестиционного климата и развитию экономики в целом.