Особенности договора найма работника без уплаты налогов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности договора найма работника без уплаты налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По ТК РФ трудовой контракт может быть срочным или заключенным на неопределенный период. Гражданско-правовой договор срочного найма работника всегда является временным. Его длительность зависит от срока выполнения работ или оказания услуг.
Временный договор найма работника могут признать трудовым
Не исключается возможность переквалифицировать временный договор найма работника в полноценный трудовой контракт. Это происходит, когда наниматель указывает в документе положения, присущие трудовым отношениям с постоянным сотрудником.
Так, при оформлении работника по гражданско-правовому договору его уведомляют, что совершение записи в трудовую книжку является необязательным. Но если гражданин продолжает оказывать услуги в течение длительного времени, он вправе обратиться в суд для изменения формы договора. Переквалифицировать договор найма в трудовой могут и представители трудинспекции, или ФНС в результате проводимых проверок.
Изучив образец договора найма работника с ИП, и установив факт подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, уполномоченные органы могут признать договор трудовым и обязать предпринимателя компенсировать работнику отпускные и больничные за весь период работы, признав его право на льготы и трудовые гарантии, а также взыскать с ИП штраф и недоимку по неуплаченным страховым взносам.
Чем грозит предпринимателю уклонение от подписания с работником договора?
Начиная с 2015 г. налоговики и трудовые инспекции принялись штрафовать нерадивых работодателей, которые в погоне за экономией на налогах не оформляют договоров с наемными работниками. Причем речь идет как о трудовых, так и о гражданско-правовых взаимоотношениях сторон.
Основная статья, устанавливающая меру ответственности за ненадлежащее оформление или не оформление договорных отношений с наемным персоналом – 5.27 Кодекса административных правонарушений России. Суммы штрафов следующие:
- Если сотрудник будет трудиться по совместительству. В этом случае запись в трудовую книжку сделает основной работодатель;
- При заключении гражданско-правового договора физлицом, так как физическое лицо не имеет право вносить записи в трудовую книжку.
- Работник нанят по трудовому договору.
- Работник нанят по гражданско-правовому договору, в котором предусмотрены взносы на травматизм.
- копия вашего паспорта
- трудовые книжки работников
- гражданско-правовые договоры с работниками, если в них предусмотрены взносы на травматизм.
- собственников, совладельцев компаний;
- крестьянского фермерского хозяйства;
- сезонного, временного, внештатного работника, который должен быть застрахован в фондах.
на руководителя или ИП как владельца бизнеса – от 10 000 до 20 000 руб.;
на (организацию) – от 50 000 до 100 000 руб.
Когда можно работать без трудовой книжки по договору
Принять на работу сотрудника, заключить с ним договор без оформления трудовой книжки можно только в следующих случаях:
Важно! Если работник трудится на основной работе по трудовому договору без записи в трудовую – это нарушение законодательства. Работать по соглашению без записи в трудовую может только совместитель, так как его книжка находится у основного работодателя.
За исключением перечисленных случаев, при заключении с сотрудником трудового договора, издания приказа о приеме на работу, сотрудниками кадровой службы в трудовую книжку вносится запись.
Конечно, трудоустройство без трудовой книжки по договору возможно. Например, когда принимаемый сотрудник – это молодой специалист, не успевший ее завести, либо иностранный гражданин, у которого трудовой книжки никогда не было. В этом случае завести и оформить книжку должен работодатель. Другими словами заключить трудовой договор без трудовой книжки можно, но после заключения обязанностью работодателя будет ее оформление .
В некоторых случая организации также потребуется оформить книжку, например, когда сотрудник ее потерял или испортил. Оформив новую книжку, сотрудники кадровой службы должны указать, что она представляет собой дубликат потерянной, либо испорченной книжки.
Важно! Запись в трудовой книжке является подтверждением трудового стажа граждан. Основываясь на этих записях, ПФР оформляет ему пенсию.
Для организации кадрового учета в компании начинающим кадровикам и бухгалтерам отлично подходит авторский курс Ольги Ликиной (бухгалтера М.Видео менеджмент) ⇓
Документы физического лица при устройстве на работу по ГК и ТК РФ
Оформление предпринимателем на работу персонала предполагает запрос у наемных лиц следующих документов:
|
При заключении трудового контракта (договора) |
Подписание договора подряда |
|
Паспорт гражданина РФ |
|
| копии рождения детей (для предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ) | |
| анкета | |
| документы об образовании | |
| справки с прежнего места работы: об удержанном с начала года НДФЛ и произведенных выплатах за 2 предыдущие года работы для расчета больничных | |
| трудовая книжка | |
| рекомендации от предыдущих работодателей | |
| справка о прохождении медосмотра | |
| военный билет для мужчин | |
| прочие документы на усмотрение предпринимателя |
Как видно из таблицы, перечень документов при заключении договора ГПХ – минимален. Данные паспорта, номера ИНН и СНИЛС требуются для сдачи годовой и месячной отчетности в ФНС и ПФ РФ.
Чем грозит предпринимателю уклонение от подписания с работником договора?
Начиная с 2015 г. налоговики и трудовые инспекции принялись штрафовать нерадивых работодателей, которые в погоне за экономией на налогах не оформляют договоров с наемными работниками. Причем речь идет как о трудовых, так и о гражданско-правовых взаимоотношениях сторон.
Основная статья, устанавливающая меру ответственности за ненадлежащее оформление или не оформление договорных отношений с наемным персоналом – 5.27 Кодекса административных правонарушений России. Суммы штрафов следующие:
на руководителя или ИП как владельца бизнеса – от 10 000 до 20 000 руб.;
на (организацию) – от 50 000 до 100 000 руб.
Место и условия работы
Бланк трудового договора ИП с работником должен содержать раздел, описывающий место работы и требования по ее выполнению. Юристы рекомендуют детально прописывать все должностные обязанности сотрудника. Но можно ограничиться и фразой о том, что до заключения контракта сотрудник под роспись был ознакомлен с должностными инструкциями, дополнительно отразив этот факт в самом соглашении.
Что касается раздела о месте трудоустройства, допускается формулировка «Место работы: ИП Иванова А.А. зарегистрированная по адресу г. Москва, ул. Путейская, 3». А можно прописать конкретный адрес производства или магазина, где будет трудиться человек. Дело в том, что трудовое законодательство разделяет понятие «место работы» и «рабочее место» (ст. 209 ТК РФ). Первое — обязательное условие соглашения, а второе — дополнительное, без которого можно обойтись. При этом надо помнить, что если указать конкретный адрес производства или магазина, а позже он изменится, ко всем контрактам придется заключать дополнительные соглашения.
Сообщите в ФСС о найме первого сотрудника
С 2017 года ИП сообщает о найме первого сотрудника только в ФСС. Это нужно сделать в двух случаях:
Зарегистрироваться в ФСС нужно в течение 30 календарных дней после оформления договора. Если не успеть, грозит штраф: 5 000 рублей до 90 дней просрочки, дольше — 10 000 рублей. Порядок регистрации в ФСС утверждён регламентом . Для регистрации понадобятся:
Как было раньше?
До 2017 года ИП сообщали о найме работников в ПФР и ФСС. В 2017 году взносы перешли под контроль налоговой, и пенсионный фонд перестал регистрировать ИП-работодателей. Единственное, что не перешло под контроль налоговой, — взносы на «травматизм». Их по-прежнему платят в фонд социального страхования. Поэтому только туда нужно сообщать о найме сотрудника.
Почему не нужно сообщать налоговой о найме работника?
Договор найма – что это значит?
Договор о найме – это документ, считающийся соглашением между двумя и более лицами, предметом которого является указание поручений, объемов работы, сроков и ряд других нюансов. В документе обязательно должны быть прописаны гражданские права нанимаемых сотрудников, методы решения спорных ситуаций и основания для прекращения сотрудничества.
В Трудовом Кодексе РФ отсутствует понятие «трудовое соглашение по найму», его заменяет термин «договор о найме». Исходя из Конституции РФ, каждый человек имеет полное право сам решать, на каких условиях ему трудиться и в каком месте. Документально договор о найме определяет право субъекта РФ на труд, считающийся свободным. Именно поэтому работающий может в любой момент расторгнуть договор найма, а руководители предприятия не имеют права отказать в этом своему сотруднику. также лучше составлять по всем правилам Трудового Кодекса РФ.
Можно ли заключить трудовой договор без записи в трудовую книжку?
Работник может быть принят в компанию без трудовой книжки в таких случаях:
Если заключается трудовое соглашение без записей в трудовую книжку, работник должен помнить о некоторых нюансах и последствиях. В наше время принято все правоотношения отражать письменно.
Это дает определенные гарантии сторонам сделок и предотвращает возникновение негативного последствия.
Соискатели, которые приходят на собеседование, уже готовы заключить трудовое соглашение. И если работодателя устроит кандидат на должность, договор оформляют в письменном виде.
После трудоустройства делается запись в трудовую книжку. Прописывается, что работника принято на основании составленного трудового контракта.
Раньше в законодательстве не было требования предпринимателям оформлять отношения с наемным персоналом, составляя трудовые договора.
Соответственно, записи в трудовых книжках никто не делал. Так трудно было зафиксировать трудовой и страховой стаж сотрудника.
После возникновения ряда сложностей правительство обязало всех работодателей оформлять трудовые книжки при принятии работника на предприятие.
В чем минус отсутствия записей с трудовой книжке? Работник не будет иметь доказательства того, что он отработал на конкретном предприятии определенный период.
При выходе на пенсию гражданин столкнется с неприятной ситуацией – в трудовой книжке будет указан малый период времени, который лицо отработало.
Туда же вносятся и сведения о , о повышении квалификации и т. д.
Трудовая книжка ведется на каждого работника, который работает более 5 дней на фирме, это касается даже работы охранником. Это касается и:
Возможна работа по договору без трудовой книжки у ИП, у которого нет статуса юрлица, а также у гражданина в сфере обслуживания.
Что такое НДФЛ? Кто должен уплачивать налог и при каких условиях?
НДФЛ – это налог на доходы физического лица. Действующим законодательством данная выплата предусмотрена в качестве своеобразного компенсационного механизма за возможность трудиться на территории Российской Федерации в соответствующих организациях любого типа. Страховые взносы же представляют собой отчисления, производимые в адрес специальных фондов, которые призваны сформировать будущую пенсию работника, а также обеспечить доступ к медицинской помощи.
Итак, классическая ситуация выглядит следующим образом. Работодатель (предприниматель) сотрудничает с физическим лицом (работником). При этом важно отметить, что в большинстве ситуаций работник не имеет статуса самозанятого, а также не оформлен как ИП – в этом случае законодательство предусматривает другие механизмы налоговых отчислений и иных выплат.
Важно! Работодатель, согласно действующему отечественному законодательству, должен платить НДФЛ за работника самостоятельно. Отменить или обойти данное правило нельзя – даже при желании работника уплачивать НДФЛ самостоятельно такая обязанность лежит на плечах именно работодателя.
В случае нарушения данной обязанности наступает соответствующая ответственность, установленная Налоговым Кодексом Российской Федерации. Причем сумма штрафа в итоге будет формироваться не только из собственно неуплаченного налога, но и из самого факта несданного отчета, а также с учетом неустойки. Такие последствия вряд ли нужны серьезным работодателям, поэтому необходимо понимать все тонкости современного налогового законодательства.
Таким образом, работодателям следует очень внимательно относиться к заключению договора с каждым новым сотрудником организации. Может показаться, что законодательство позволяет некоторые оговорки, многие предприниматели пытаются найти «лазейки» в законах для того, чтобы избавиться от обязательных налоговых отчислений. Однако контролирующие органы могут все равно расценить возникшие между сторонами отношения как трудовые.
Поэтому необходимо четко понимать, в каких случаях работодатель может не платить НДФЛ или уменьшить сумму уплачиваемого налога:
- При заключении гражданско-правовых договоров некоторых видов работодатель освобождается от уплаты НДФЛ – в случае заключения договоров о пользовании и предоставлении имущества, а также об уступке прав или цессии.
- При сотрудничестве работодателя с индивидуальным предпринимателем первый уплачивает только спецналог, который существенно меньше НДФЛ.
Риски договора найма без оформления трудовых отношений
Какова вероятность подводных камней при заключении договора найма без оформления трудовых отношений? И какие риски несет работник?
- Отсутствие договора. Без заключения договора найма, работник не имеет образца трудовой книжки, что может привести к возникновению проблем в будущем.
- Высокие штрафы. Если предприниматель нарушает требования гражданско-правового законодательства, ему грозят санкции и штрафы.
- Нет возможности защитить свои права. В случае нарушения работодателем условий договора, работник может не иметь возможности защитить свои права.
- Сомнительное правовое положение. Рабочие отношения на основе договора найма без оформления трудовых отношений отличаются от временным или индивидуальным трудовым договором.
Заполнения документа в физической книжке работника не требуется. Однако, при проверках такие договора не всегда действительны. Необходимо учитывать, что нарушение правил заключения трудового договора с физическим лицом – это гражданско-правовое дело, и доказать нарушение со стороны работодателя может быть сложно для работника.
Какие налоговые аспекты важны при таком договоре?
Договор найма без оформления трудовых отношений носит индивидуальный характер и не является трудовым договором. Поэтому работник не должен получать зарплату, а работодатель — уплачивать налоги.
Однако, если договор найма заключен между физическим и юридическим лицом, то для предпринимателя возможность начисления налогов открывается. В таком случае, работник должен платить 13% НДФЛ �Налог на доходы физических лиц� с зарплаты каждый месяц.
Подводные камни могут возникнуть в случае нарушения законодательства страны при заключении договора, например, если работодатель принимает на работу сотрудника только по договору найма, не уведомляя налоговую службу о произошедших трудовых отношениях и не записывает это в трудовую книжку. В таком случае, работник может заработать штрафов и оштрафован наличие неправомерных действий работодателя.
При заполнении книжки, работник должен аккуратно заполнять все записи и не стирать, не перечеркивать ничего. Также, работодатель должен вернуть книжку на проверку в течение 3 дней после окончания срока действия договора найма. За нарушение этого срока возможны штрафы.
Допустимые случаи оформления договора найма без оформление трудовых отношений: когда работодатель нанимает работника на временную работу, а рабочие смены изменчивы и непостоянны. В остальных случаях, заключение трудовых отношений является более предпочтительным вариантом для работника, так как в случае нарушения договора можем возникнуть проблемы с защитой своих прав.
Налоговая нагрузка на временный договор найма
Временный договор найма может оказать влияние на налоговую нагрузку как для работника, так и для работодателя. Важно понимать, что при таком типе договора возможны некоторые особенности в уплате налогов.
В соответствии с действующим законодательством, работник обычно облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) с зарплаты. НДФЛ удерживается со ставкой, установленной налоговыми органами, и перечисляется в бюджет государства.
Однако, в случае временного договора найма, работнику может быть предоставлено освобождение от уплаты налогов. Это возможно в том случае, если договор имеет срок до трех месяцев и не предусматривает выплату суммы свыше 400 000 рублей.
Важно отметить, что данное освобождение от уплаты налогов не применяется автоматически. Работник должен самостоятельно подать заявление в налоговую инспекцию, в котором указать информацию о договоре и обосновать свое право на освобождение.
С другой стороны, работодатель также должен быть внимательным к налоговой нагрузке при использовании временных договоров найма. Он должен учитывать, что для таких договоров может существовать особый порядок начисления социальных отчислений и страховых взносов.
Особенности временного договора найма
Единицей времени в таком договоре может быть день, неделя, месяц или другой предварительно оговоренный период. Временный договор найма может быть заключен в случае временной необходимости дополнительного персонала, сезонного спроса на услуги или выполнения определенного проекта.
Одной из особенностей временного договора найма является отсутствие обязательств работодателя по уплате налогов от имени работника. В таком случае, работник самостоятельно осуществляет уплату налогов и взносов в соответствии с действующим законодательством.
Временный договор найма не предусматривает гарантий стабильности занятости и социальных льгот, предоставляемых постоянно трудоустроенным работникам. Однако, работник имеет право на отпускные и выплату премии, если такие условия прописаны в договоре.
Временный договор найма также может быть прекращен досрочно, до истечения оговоренного срока. Это может произойти по соглашению сторон, при наличии существенных нарушений или по инициативе работодателя или работника.
Важно отметить, что временный договор найма не является альтернативным способом уклонения от налогообложения или уклонением от закона. Он должен быть заключен в соответствии с действующей трудовой и налоговой законодательством и учитывать интересы обеих сторон.
Временный договор найма представляет собой специфическую форму трудового соглашения для временного найма работника на определенный период. Он отличается от постоянного найма и предусматривает самостоятельную оплату налогов со стороны работника. Временный договор найма может быть прекращен досрочно и должен быть заключен в соответствии с законодательством.
Договор найма – что это значит?
Договор о найме – это документ, считающийся соглашением между двумя и более лицами, предметом которого является указание поручений, объемов работы, сроков и ряд других нюансов. В документе обязательно должны быть прописаны гражданские права нанимаемых сотрудников, методы решения спорных ситуаций и основания для прекращения сотрудничества.
В Трудовом Кодексе РФ отсутствует понятие «трудовое соглашение по найму», его заменяет термин «договор о найме». Исходя из Конституции РФ, каждый человек имеет полное право сам решать, на каких условиях ему трудиться и в каком месте. Документально договор о найме определяет право субъекта РФ на труд, считающийся свободным. Именно поэтому работающий может в любой момент расторгнуть договор найма, а руководители предприятия не имеют права отказать в этом своему сотруднику. также лучше составлять по всем правилам Трудового Кодекса РФ.