План выездных налоговых проверок на 2024 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «План выездных налоговых проверок на 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Торгово-промышленной палатой было высказано мнение о том, что что порядок обжалования нужно унифицировать. Аргументом послужило то, что зачастую бизнесменов проверяют различные органы, и процедура обжалования для каждого из направлений отличается сроками и порядком. Также сроки получения обратной связи различаются. Это создает дополнительную нагрузку для тех, кто попал под оценку, тем самым замедляет реализацию намеченных на год целей.
Какие мероприятия, кроме плановых проверок, отменены в 2023 и 2024
Некоторые контрольные мероприятия отменили вместе с проведением плановых проверок. На текущий момент и в 2024 году представители контролирующих органов не могут проводить мероприятия, которые представлены в таблице.
| Наименование | Описание |
| Контрольная закупка. | Проверка подразумевает покупка товара, услуги инспектором, который выступает в роли обычного покупателя. Такие закупки проводятся для определения, нарушает ли ИП или ЮЛ законы в работе. |
| Мониторинговая закупка. | Мероприятие проводится аналогично контрольной, только сразу после приобретения товара, услуги, ее отдаются на экспертизу. |
| Выборочный контроль. | Анализ продукции на качество. Пример: проверяющий Роспотребнадзора приезжает в торговую точку, где анализирует условия хранения мяса. Он вправе отправить некоторые изъятые образцы продукции на экспертизу. |
| Рейдовый осмотр. | Мероприятие направлено на анализ эксплуатации производственных объектов группой контролеров. |
Распространенные заблуждения
Бытует мнение, что новые компании и ИП первые 3 года работы не проверят, то есть делай, что хочешь, с высокой долей вероятности выездной проверки не будет. По факту контролеры могут принять решение провести проверку в отношении любой фирмы и предпринимателя, в любое время, если благодаря комплексному анализу данных они предполагают, что можно собрать больше денег в бюджет. Причем анализ этот производится в основном в автоматическом режиме с использованием качественного программного софта ФНС. Так что бизнесмены-новички от проверки вовсе не застрахованы, особенно если решат участвовать в незаконных схемах или проводить через себя операции по обналичке.
Ошибочно считать, что смена юридического адреса фирмы и перевод в другую ИФНС поможет уклониться от выездной проверки. Способ не сработает. Сейчас невозможно сменить адрес до тех пор, пока не пройдет назначенная выездная проверка.
Еще один миф, что инспекторы гарантированно проведут выездную проверку, если к ним поступила тревожная информация о налогоплательщике из банка, полиции, прокуратуры, трудинспекции и т.д. К сообщениям из других ведомств контролеры действительно прислушиваются в рамках межведомственного взаимодействия (Соглашение ФНС РФ и Роструда № ММВ-23-2/24@ от 25.11.2016 года). Но одного только поступления сигнала из соседнего ведомства недостаточно для инициирования выездной проверки. ФНС в первую очередь волнуют нарушения связанные с оплатой налогов и страховых взносов, то есть собственные интересы.
Также ошибочным считается, что у ИП получится избежать проведения выездной налоговой проверки, если до ее начала он успеет сняться с учета. Этот финт не пройдет. Ликвидированное ООО налоговики действительно проверить уже не смогут, т.к. юридическое лицо, в отношении которого планируется проверка, уже не существует и исключено из реестра без правопреемства. Но в отношении ИП применяются другие правила. ФНС разрешается проверять работу предпринимателя как в процессе снятия с учета, так и в течение трех лет после ликвидации коммерческой деятельности.
Учитывайте этот важный момент при ведении бизнеса через ИП, чтобы нежданная налоговая проверка не застала вас врасплох, поскольку предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом (включая личное).
Аналогично начало процедуры банкротства ООО не спасет от выездной налоговой проверки его. Статья 89 НК РФ не подразумевает исключений для проведения выездной налоговой проверки в период банкротства предприятия (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа № Ф01-5626/2014 от 29.12.2014 года).
Как в оценке рисков выездной налоговой проверки поможет бухгалтерская программа 1С
Кстати, в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0 реализована самостоятельная проверка вероятности налоговой проверки. Программа в автоматическом режиме анализирует 12 показателей в вашей отрасли (например, средняя зарплата сотрудников) и сравнивает их с аналогичными показателями вашей базы данных. Найти обработку можно через раздел «Отчеты» -> группа «Анализ учета» -> «Оценка рисков налоговой проверки».
Информацию, полученную в этом отчете, нельзя считать 100% гарантирующей проведение выездной проверки или ее отсутствие, однако если бухгалтерская программа в автоматическом режиме обнаружила уязвимости в вашем учете есть повод над чем задуматься и пересмотреть в работе. Ну и конечно, чтобы отчет показал корректную информацию, должен качественно и своевременно вестись учет.
Ограничения на проведение выездных налоговых проверок
Законодательные ограничения, установленные в отношении выездных проверок, касаются как количества их проведения, так и временного периода, за который они могут проводиться. Так, налоговики не вправе проводить две и более выездные проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период (п. 5 ст. 89 НК РФ).
Это значит, что если в 2021 году налоговики уже проводили в компании проверку, скажем, по налогу на прибыль организаций, то следующая такая проверка может быть не ранее, чем в следующем году.
Общее количество выездных проверок в течение календарного года также ограничено и составляет не более двух (увеличение данного количества осуществляется в исключительных случаях и только на основании решения ФНС России). К примеру, если в 2021 году налоговиками уже были проведены выездные налоговые проверки по НДС и налогу на прибыль, то следующая выездная проверка может быть проведена опять же не ранее, чем в 2022 году.
Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок
Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:
-
Облачный личный кабинет — в него можно попасть не только из офиса, но и из любого места, где есть интернет. В личном кабинете собирается статистика продаж по всем торговым точкам (время открытия и закрытия смены, выручка, сумма в кассе, количество возвратов).
-
Просто рассчитывать покупателей — легко добавлять товары в чек, касса считает скидки, стоимость каждого товара и сумму покупки, а также позволяет принимать смешанную оплату (наличными + карта). Кроме этого, поддерживает расчеты через СБП с комиссией 0,4—1%.
-
Есть складской учет в режиме онлайн — остатки товаров автоматически пересчитываются после каждого поступления, продажи и списания.
-
Есть аналитические отчеты — в личном кабинете предусмотрено более 50 отчетов по запасам, выручке, затратам, прибыли на определенное число, за период, нарастающим итогом и в динамике.
-
Своевременное обновление программы при изменении законодательства.
-
Поддерживается работа с ЕГАИС и системами маркировки.
-
Техподдержка 24/7.
Сроки проверок налоговых органов в 2024 году: подробности и информация
В 2024 году налоговые органы проведут ряд проверок, чтобы контролировать исполнение налоговых обязательств со стороны организаций и граждан. Проверки будут осуществляться в соответствии с законодательством и в определенный период времени.
Согласно информации, предоставленной налоговыми органами, период проверок в 2024 году будет отличаться в зависимости от категории налогоплательщика.
| Категория налогоплательщика | Период проверки |
|---|---|
| Физические лица | с 1 января по 31 декабря |
| Индивидуальные предприниматели | с 1 января по 31 декабря |
| Малые и средние предприятия | с 1 января по 31 декабря |
| Крупные предприятия | с 1 января по 31 декабря |
Таким образом, как только налоговый период начнется, налоговые органы будут проводить проверки в течение всего года. Важно помнить, что налоговые проверки могут быть запланированными или незапланированными, а их проведение осуществляется в рамках правил и процедур, установленных законодательством.
Если вы являетесь налогоплательщиком, важно быть готовым к возможным проверкам налоговых органов в 2024 году. Регулярное следование законодательству и своевременное и точное предоставление налоговой отчетности помогут снизить вероятность и негативные последствия проверки. Кроме того, рекомендуется получить консультацию у специалистов, чтобы лучше понимать свои права и обязанности перед налоговыми органами.
Какие типы проверок могут проводить налоговые органы в 2024 году?
В 2024 году налоговые органы могут проводить следующие типы проверок:
1. Плановые проверки. Налоговые органы проводят плановые проверки в соответствии с установленным планом работы. Они направлены на проверку деятельности налогоплательщиков в определенный период времени и позволяют выявить нарушения налогового законодательства.
2. Внеплановые проверки. Налоговые органы имеют право проводить внеплановые проверки, если имеют сведения о наличии нарушений налогового законодательства. Внеплановые проверки могут проводиться в любое время и направлены на выявление и устранение налоговых правонарушений.
3. Тематические проверки. Тематические проверки проводятся на основании инструкций и рекомендаций Федеральной налоговой службы. Они направлены на уточнение применения налогового законодательства в определенных сферах деятельности и выявление системных нарушений.
4. Проверки на основании информации от третьих лиц. Налоговые органы могут проводить проверки на основании информации, полученной от третьих лиц, например, физических и юридических лиц, банков, контролирующих органов. Это помогает выявить факты нарушения налоговых обязательств.
5. Камеральные проверки. Камеральные проверки проводятся на основании представленных налогоплательщиками документов и позволяют выявить нарушения в учете и отчетности. Такие проверки проводятся без непосредственного посещения объектов деятельности налогоплательщика.
6. Выездные проверки. Выездные проверки проводятся непосредственно на месте деятельности налогоплательщика. Они направлены на проверку деятельности, учета и отчетности налогоплательщика, а также выявление фактов нарушений.
Необходимо отметить, что налоговые органы в 2024 году имеют право проводить различные типы проверок с целью обеспечения соблюдения налогового законодательства и борьбы с налоговыми правонарушениями.
Порядок проведения выездных налоговых проверок
Проведение выездной налоговой проверки осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О налоговых проверках». Согласно этому закону, налоговые органы могут провести проверку у налогоплательщика в случае, если имеются основания полагать, что налоговые обязательства не исполняются или исполняются неправильно.
Предварительное уведомление о проведении выездной налоговой проверки обычно направляется налогоплательщику не менее чем за пять рабочих дней до начала проверки. В уведомлении указывается цель и предмет проверки, а также перечень документов и сведений, которые необходимо представить налоговому органу.
Во время выездной налоговой проверки, налоговые органы имеют право проверить все документы, связанные с налоговым учетом и уплатой налогов. Это могут быть учетные книги, бухгалтерские отчеты, договоры, акты выполненных работ и другие документы.
Результаты выездной налоговой проверки могут быть представлены в виде акта или заключения. В случае выявления налогового правонарушения, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством.
Кроме того, решение о проведении выездной налоговой проверки может быть обжаловано налогоплательщиком в соответствии с процедурой, установленной законодательством.
Какие налоговые периоды могут быть проверены налоговой инспекцией
Налоговая инспекция имеет право проверять налоговые периоды предприятий, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Проверка может затрагивать как текущие годы, так и предыдущие периоды.
Налоговая инспекция может проводить проверку налоговых периодов, которые были завершены отчетной датой одного года назад. Например, в 2024 году налоговая инспекция может проверять налоговые периоды, завершившиеся отчетной датой 31 декабря 2023 года и ранее.
Проверка налоговых периодов может включать анализ деклараций налогоплательщиков, оценку правильности и своевременности уплаты налогов, а также проверку документов и счетов на наличие ошибок или мошенничества.
В случае выявления нарушений в отчетных периодах, налоговая инспекция имеет право применить штрафные санкции или требовать дополнительной уплаты налогов. Поэтому важно соблюдать законодательство при заполнении деклараций и своевременно уплачивать налоги.
Годы, которые будут учтены в проверке
Выездная налоговая проверка в 2024 году будет включать в себя анализ финансовой деятельности организации за предыдущие годы. При этом будут учтены следующие годы:
| Год | Период учета |
|---|---|
| 2019 | 01.01.2019 — 31.12.2019 |
| 2020 | 01.01.2020 — 31.12.2020 |
| 2021 | 01.01.2021 — 31.12.2021 |
| 2022 | 01.01.2022 — 31.12.2022 |
| 2023 | 01.01.2023 — 31.12.2023 |
При проведении проверки, налоговые инспекторы будут анализировать собранные данные за каждый из указанных годов, проверять их достоверность и соответствие требованиям законодательства. Особое внимание будет уделено корректности заполнения налоговой отчетности и своевременности уплаты налоговых обязательств.
Основания для выездной налоговой проверки в 2024 году
Выездные налоговые проверки в 2024 году проводятся на основе определенных оснований, которые были скорректированы в соответствии с изменениями в налоговом законодательстве. Основания для проведения таких проверок включают:
| 1. | Выявление риска нарушений налогового законодательства. |
| 2. | Получение заявлений от третьих лиц, содержащих информацию о возможных нарушениях. |
| 3. | Анализ данных и документов, указывающих на наличие нарушений. |
| 4. | Информация о предыдущих нарушениях налогоплательщика. |
Большое внимание уделяется профилактическому контролю. Также основанием для выездной налоговой проверки может быть ситуация, когда налогоплательщик отказался от получения подтверждающих документов налогового периода или сведений о налоговом периоде. Также проверки могут проводиться по результатам анализа реестра нарушений налогового законодательства.